Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности

Предлагаем ознакомиться с ответами на вопросы по теме: "Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности" от профессионалов для людей. Если в статье не найдете ответ на свой вопрос, то можно обратиться к дежурному специалисту.

Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности

Планирование дебиторской и кредиторской задолженности — важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно повлиять на финансовую устойчивость компании. Планы погашения дебиторской и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики компании. К сожалению, на рассматриваемом предприятии не ведется планирование и анализ дебиторской и кредиторской задолженности, что отражается на динамике этих показателей. Не смотря на то, что существует множество распространенных методик. Можно порекомендовать наиболее простую.

Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

Для определения задолженности необходимо:

· оперативно отслеживать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;

· анализировать своевременность погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.

Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности включает:

· определение суммы погашения задолженности на начало прогнозного периода — задолженность прошлых лет;

· планирование состояния по расчетам с контрагентами на конец периода — текущая задолженность.

Сумма текущей дебиторской задолженности зависит от прогноза продаж, составляемого по контрактам на год с разбивкой по месяцам, с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и от укрупненного плана продаж и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени.

Коэффициент позволяет установить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж данного периода и рассчитывается по формуле:

Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж формула 3.1.

Коэффициенты инкассации выражают процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в определенном интервале времени от момента реализации. Для их определения используются статистические методы, основанные на информации за прошлые годы и анализы реестра старения дебиторской задолженности. Планируя дебиторскую задолженность, необходимо также учитывать и безнадежные долги. При постоянных объемах отгрузки и равномерном поступлении денег увеличение дебиторской задолженности происходит за счет безнадежных к взысканию долгов.

Данные о состоянии дебиторской задолженности рассчитываются:

ДЗ на конец периода = ДЗ на начало периода + Объем отгрузки текущего периода — Объем денежных поступлений в текущем периоде — Сумма списания.

Для многих российских предприятий дебиторская задолженность составляет значительную часть в структуре оборотных активов и требует эффективного управления.

Планирование кредиторской задолженности можно проводить аналогично расчету дебиторской задолженности. В тоже время, необходимо учитывать, что бюджетные платежи и банковские кредиты, характеризующиеся большими штрафными санкциями, погашаются в первую очередь.

План погашения позволяет определить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности.

КЗ на конец периода = КЗ на начало периода + Объем закупки текущего периода — Сумма оплаты в текущем периоде — Сумма списания.

Планируя и заключая контракты с контрагентами, организация определяет баланс дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения оптимальной платежеспособности компании.

Путем регулирования сроков оплаты в договорах о покупке и продаже, корректировки погашения дебиторской и кредиторской задолженности составляются варианты бюджета движения денежных средств, согласовываются платежи по обязательствам и денежные поступления от погашения дебиторской задолженности, прогнозируется необходимость привлечения заемных средств.

Для осуществления планирования и управления дебиторской и кредиторской задолженностью также существуют продукты программного обеспечения. Но можно и своими силами на базе Excel создать информационную систему «Оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия».

Информационная система «Оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия предназначена для оперативного, структурированного учета договоров, контрактов, доходов, расходов и обязательств на предприятии, служит инструментом финансового планирования и анализа, реализует функции управленческого учета, использует наряду с информацией об уже свершившихся фактах, информацию, имеющую характер прогноза, плана или норматива.

Информационная система может состоять из следующих функциональных модулей:

· Управление дебиторской задолженностью;

· Управление кредиторской задолженностью;

· Управление заемными средствами;

Функциональные возможности информационной системы:

· Ведение учета договоров, доходов, расходов, обязательств, планирование доходов и расходов в разрезе статей доходов/расходов, категорий получения/списания, источников финансирования, центров ответственности (подразделений — инициаторов);

· Формирование Бюджета предприятия на любой период с учетом корректировок контрольных цифр, контроль и анализ фактического исполнения бюджета, контроль соответствия лимитам вновь поступающих договоров, счетов, заявок на платежи и прочих финансовых документов;

· Сопоставление, оценка и прогнозирование движения финансовых потоков предприятия;

· Формирование прогнозного отчета о движении денежных средств:

— план поступлений денежных средств;

— план денежных выплат;

· Автоматизация процессов оперативного планирования и управления финансовыми средствами;

· Формирование аналитической и статистической отчетности.

Источник: http://studbooks.net/1568229/finansy/metodika_planirovaniya_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennosti

Анализ эффективности использования бюджетных ассигнований

Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на полноту финансирования бюджетного учреждения

Наличие дебиторской и кредиторской задолженностей, их рост или снижение, изменение в структуре оказывают влияние на полноту финансирования учреждения. Поэтому увеличение дебиторской задолженности ограничивает финансовые возможности учреждения, а кредиторской, наоборот, их расширяет, т.е. способствует улучшению финансового положения.

Дебиторская и кредиторская задолженности оказывают влияние на полноту финансирования учреждений, т.е. могут повышать их эффективность или снижать. Таким образом, можно утверждать, что превышение дебиторской задолженностью кредиторской приводит к извлечению средств из оборота учреждения, а превышение кредиторской задолженностью дебиторской — к вовлечению средств в оборот учреждения или организации. Из сказанного следует, что экономический анализ расчетных статей баланса позволит получить более полное представление о состоянии и эффективности процесса финансирования и управлении им на протяжении текущего бюджетного года.

Читайте так же:  Средний срок оборота дебиторской задолженности

Экономический анализ дебиторской и кредиторской задолженности в Министерстве проводиться по данным баланса исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета. Для анализа воспользуемся таблицей 2.

Данные таблицы 2 свидетельствуют о существенных изменениях, как абсолютной суммы, так и структуры дебиторской задолженности.

Таблица 2 — Анализ состава, структуры и изменения дебиторской задолженности, руб.

Расчеты с дебиторами

Изменение за отчетный период

Расчеты по выданным авансам (0 206 00 000)

Расчеты с подотчетными лицами (0 208 00 000)

По данным таблицы 6 можно сказать, что дебиторская задолженность на конец года значительно уменьшилась на 1842096,4 (74,2%). Это обусловлено тем, что дебиторы погасили задолженность перед министерством за оплаченные авансом товары, услуги и работы.

Изменение в структуре дебиторской задолженности и ее уменьшение в конце года по сравнению с началом говорят об улучшении процесса финансирования учреждения, так как средства, отпущенные из госбюджета и использовавшиеся другими учреждения и организации, восстанавливаются.

После общего ознакомления с составом, структурой и изменением дебиторской задолженности необходимо дать ее оценку с точки зрения реальной стоимости, так как она может быть взыскана не вся. Возвратность дебиторской задолженности определяется на основе прошлого опыта и текущих условий. Бухгалтерский риск состоит в том, что прошлый опыт может быть неадекватной мерой будущего убытка или текущие условия могут быть учтены только частично. В результате убытки могут быть существенными. Расчет процента невозврата долгов производится по средним данным за несколько лет. Однако его нельзя распространять на изучаемый период механически. Следует учитывать реальные условия, например наметившуюся тенденцию роста процента невозврата. По этой причине целесообразно изучить:

процент невозврата дебиторской задолженности, который приходится

на одного или нескольких главных должников (этот процент характеризует концентрацию невозврата задолженности), а также влияние неплатежа одного из главных должников на финансовое положение учреждения;

распределение дебиторской задолженности по срокам ее образования;

долю в дебиторской задолженности, которую составит продление

ранее образовавшейся и невостребованной, но признаваемой должником задолженности;

были ли приняты в расчет скидки и другие условия в пользу

потребителя, например его право на возврат товаров, работ и услуг.

Анализ наличия состава, структуры и изменения кредиторской задолженности должен начинаться с подтверждения достоверности информации о кредиторской задолженности по видам и срокам. Для этого должны изучаться договоры, точность записей в долговых обязательствах и сведениях об уплате, проводиться личные беседы с работниками, имеющими сведения о долгах и обязательствах учреждения. Важно не допускать просрочки платежей, поскольку это приводит как к штрафным санкциям, так и к подрыву деловых отношений. [35]

В процессе анализа учитывается наличие задолженности по каждому виду расчетов на отчетную дату, ее изменение в сравнении с началом отчетного периода, т.е. изучается состав и структура кредиторской задолженности в УФНС России по КБР по данным таблицы 3.

По данным таблицы 3 видно, что кредиторская задолженность учреждения на конец года отсутствует, что свидетельствует о погашении задолженности.

Таблица 3 — Анализ состава, структуры и изменения кредиторской задолженности, тыс. руб.

Расчеты с кредиторами

за отчетный период

Расчеты по принятым обязательствам (0 302 00 000), в т. ч.

Расчеты по принятым обязательствам по оплате услуг по содержанию имущества (0 302 08 000)

Расчеты по принятым по приобретению основных средств (0 302 19 000)

Расчеты по платежам в бюджеты (0 303 00 000), в т. ч.

Расчеты по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенс. страх. в РФ (0 303 02 000)

Как показывают данные таблицы, в составе и структуре кредиторской задолженности министерства за год произошли изменения в сторону увеличения. Рост задолженности перед поставщиками и подрядчиками на конец года относительно его начала составил 108,9%, или 544,3 руб.

Фактором, повлиявшим на рост превышения дебиторской задолженности для бюджетных средств, является в первую очередь снижение кредиторской задолженности. Взаимные неплатежи налицо, так как дебиторская задолженность выше кредиторской.

Такая ситуация влечет за собой ухудшение финансового положения, поскольку бюджетными средствами учреждения пользуются другие организации и учреждения. В этом случае необходимо усилить контроль за образованием и истребованием дебиторской задолженности в сроки, установленные законодательством. Это приведет к улучшению финансирования учреждения. Кроме этого, в условиях рыночного механизма хозяйствования должны неукоснительно соблюдаться принципы: продавай за наличные, покупай в кредит; кредитуй на срок меньший, чем тот, на который получаешь кредит; при сделках обязательно проверяй платежеспособность партнера.

При существующих в нашей республике условиях дебиторская задолженность относится к наименее ликвидной части активов, а, по сути, значительная ее часть, как правило, может быть отнесена к безнадежной дебиторской задолженности. Это состояние диктуется тем, что при взаимных расчетах в большинстве случаев невозможно добиться полного выполнения обязательств со стороны партнеров по взаиморасчетам.

Если будут установлены случаи перечисления денежных средств другим организациям по бестоварным счетам с целью фиктивного освоения ассигнований, то эти суммы в полном размере по распоряжению финансовых органов изымаются в доход соответствующего бюджета и исключаются из состава дебиторской задолженности при определении ее зачета. [36]

Читайте так же:  Алименты с каких доходов удерживаются закон

Дебиторская задолженность — это долг контрагента, который возникает вследствие проведения конкретной хозяйственной операции, связанной с движением материальных ценностей, реализацией товаров, работ, услуг, неплатежей и задолженностей юридических и физических лиц. Предполагается, что часть счетов оплачивается в срок по условиям договора, другая — погашается с некоторой просрочкой, оставшаяся часть задолженности образует безнадежную дебиторскую задолженность.

При этом устанавливают:

причины и виновников образования задолженности, давность ее

возникновения и реальность получения;

не пропущены ли сроки исковой давности;

какие меры принимались для погашения задолженности;

проводились ли встречные проверки;

составлялись ли акты выверки взаиморасчетов;

наличие графиков погашения задолженности и писем, в которых

дебиторы признают свою задолженность;

велась ли претензионно-исковая работа;

проводился ли контроль исполнения договорных обязательств.

При анализе прочей дебиторской задолженности важно проверить:

наличие задолженности работников учреждения за пользование

основными средствами и инвентарем;

отпущенные без предварительной оплаты материальные ценности,

несданную при увольнении спецодежду и др.

В ходе проведения инвентаризации расчетов необходимо проверить правильность и своевременность списания дебиторской и кредиторской задолженности, т.к этот процесс представляет наибольшую сложность и может существенно занизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Кредиторская и дебиторская задолженности по истечении срока исковой давности списываются на финансовые результаты учреждения в соответствии с общим сроком исковой давности, установленным ГК РФ (ст. 196) в три года.

Несвоевременное списание кредиторской задолженности может быть расценено налоговыми органами как неучет или сокрытие доходов учреждения.

Источник: http://studbooks.net/861800/buhgalterskiy_uchet_i_audit/analiz_effektivnosti_ispolzovaniya_byudzhetnyh_assignovaniy

Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности

Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно повлиять на финансовую устойчивость компании. Планы погашения дебиторской и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики компании.

Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

Для определения задолженности необходимо:
• оперативно отслеживать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;
• анализировать своевременность погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.

Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности включает:
• определение суммы погашения задолженности на начало прогнозного периода — задолженность прошлых лет;
• планирование состояния по расчетам с контрагентами на конец периода — текущая задолженность.

План погашения дебиторской задолженности планируется в бизнес — прогнозе «Дебиторская задолженность прошлых периодов», в котором устанавливается возможный вариант прогноза погашения дебиторской задолженности на год с ежемесячной разбивкой.

Сумма текущей дебиторской задолженности зависит от прогноза продаж, составляемого по контрактам на год с разбивкой по месяцам, с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и от укрупненного плана продаж и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени.

Коэффициент позволяет установить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж данного периода и рассчитывается по формуле:

Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж

Коэффициенты инкассации выражают процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в определенном интервале времени от момента реализации. Для их определения используются статистические методы, основанные на информации за прошлые годы и анализы реестра старения дебиторской задолженности. Планируя дебиторскую задолженность, необходимо также учитывать и безнадежные долги. При постоянных объемах отгрузки и равномерном поступлении денег увеличение дебиторской задолженности происходит за счет безнадежных к взысканию долгов. Общий срок исковой давности, согласно 196 ст. ГК, устанавливается в три года.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности производится на убытки Д-т 91. Учитывая инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета, информация о резервах по сомнительным долгам (дебиторская задолженность, которая не погашена в установленные договором сроки и не обеспечена соответствующими гарантиями) отражается на счете 63.

Данные о состоянии дебиторской задолженности рассчитываются:
ДЗ на конец периода = ДЗ на начало периода + Объем отгрузки текущего периода — Объем денежных поступлений в текущем периоде — Сумма списания.

Для многих российских предприятий дебиторская задолженность составляет значительную часть в структуре оборотных активов и требует эффективного управления.

Планирование кредиторской задолженности можно проводить аналогично расчету дебиторской задолженности. В тоже время, необходимо учитывать, что бюджетные платежи и банковские кредиты, характеризующиеся большими штрафными санкциями, погашаются в первую очередь.

План погашения позволяет определить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности.

КЗ на конец периода = КЗ на начало периода + Объем закупки текущего периода — Сумма оплаты в текущем периоде — Сумма списания.

Планируя и заключая контракты с контрагентами, организация определяет баланс дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения оптимальной платежеспособности МП.


Источник: http://businessuchet.ru/content/document_r_E35C0C9B-F28B-46F0-9433-81092EDE2D05.html

Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности

Порядок составления Бюджета дебиторской и кредиторской задолженности:
1. Расчёт коэффициентов инкассации для отгрузок планового периода;
2. Формирование плана погашения дебиторской задолженности;
3. Формирование плана погашения кредиторской задолженности.

На рисунке 8.8. представлена блок-схема формирования бюджета дебиторской и кредиторской задолженности.

Данный бюджетный документ определяет величину и структуру дебиторской и кредиторской задолженности. Одним из основных критериев нормального функционирования торгового предприятия является планирование дебиторской задолженности.

В баланс дебиторской задолженности введите следующие данные:
• остатки дебиторской задолженности на начало периода, в состав которых входят задолженность покупателей и заказчиков, авансов выданных и прочей дебиторской задолженности;
• сумму задолженности прошлых периодов к получению в текущем периоде, которая включает в себя задолженность покупателей и заказчиков и прочей дебиторской задолженности;
• поступления от продаж и поступления в погашение прочей задолженности текущего периода;
• авансы выданные в текущем периоде по поставкам будущих периодов;
• задолженность по продажам текущего периода к погашению в следующем периоде;
• остатки дебиторской задолженности на конец периода, который включает в себя задолженность покупателям и заказчикам, авансов выданных и прочей дебиторской задолженности.

Читайте так же:  Увольнение работника на больничном по собственному желанию

Остаток дебиторской задолженности на конец периода является расчетной величиной, которую можно определить по формуле представленной ниже.

Остаток ДЗ на конец периода

Остаток ДЗ покупателей на начало периода

Объём реализации за период

Денежные поступления от реализации за период

Видео (кликните для воспроизведения).

Планирование кредиторской задолженности можно проводить аналогично приведенному расчету дебиторской задолженности. В бюджет кредиторской задолженности внесите следующие данные:
• остатки задолженности на начало периода;
• сумму задолженности прошлых периодов к оплате в текущем периоде;
• оплату задолженности текущего периода кредиторам;
• оплату прочей задолженности текущего периода кредиторам;
• авансы полученные по отгрузке будущих периодов;
• задолженность текущего периода к погашению в следующем периоде;
• остатки задолженности на конец периода.

Необходимо расчетным способом определить остатки кредиторской задолженности на конец периода.

Источник: http://businessuchet.ru/content/document_r_176FB3FB-6065-4670-8904-18722187CA39.html

Планирование и прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности

Большие предприятия ведут учет деятельности с огромным перечнем контрагентов. Именно по этой причине проконтролировать динамику расчетов очень сложно. И гораздо сложнее производить ее прогнозирование.

Тем не менее, выполнение этой задачи означает обеспечение требуемыми средствами для выплаты имеющихся долгов и достижение стратегических целей. Рассмотрим подробнее, как посчитать дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Основные понятия

Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности – важная часть формирования бюджета, перемещения финансовых средств и отслеживания баланса.

Основным условием этого процесса является комплексный подход к планированию хозяйственных процессов. С этой целью предприятием составляется финансовая отчетность планируемого характера, ее основная функция – оценка финансового положения компании по окончанию отчетного периода.

Основой планирования задолженности выступает организованная система управленческого и бухгалтерского учета организации, она призвана отражать полные сведения по всем покупателям, типам хозяйственной деятельности, товарам, материалам и услугам, по каждому отдельному соглашению.

Прогнозирование обязательств при взаимодействии с контрагентами включает:

  • установление размера выплаты обязательств на открытие отчетного периода;
  • составление плана расчетов с контрагентами по окончанию периода.

Размер существующей дебиторки находится в зависимости от прогноза на реализацию, который составляется по соглашениям на будущий год, отдельно по каждому месяцу. При этом, необходимо учитывать условия расчетов (отсрочек).

Подсчет задолженности

Коэффициенты дают возможность определить этап и размер ожидаемого поступления финансовых средств от реализации текущего периода.

Коэффициент инкассации показывает процент финансов, которые ожидаются к поступлению от реализации за заданный период:

Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж.

Определение этого показателя производится при помощи статистических расчетов, за основу берутся сведения за прошлые годы и анализ реестра старения ДЗ. При планировании дебиторской задолженности требуется учитывать так же безнадежные обязательства.

В случае стабильных отгрузок и равномерного прибытия денежных средств процесс увеличения задолженности от дебиторов осуществляется за счет обязательств, безнадежных к взысканию.

Вычисление ДЗ

Сведения о сумме обязательств по дебиторам можно рассчитать следующим образом:

ДЗкп = ДЗнп + ОтпОДПСумма списания,

где ДЗкп — дебиторская задолженность на конец периода;

ДЗнп — дебиторка на начало периода;

Отп — объем отгрузки текущего периода;

ОДП — объем денежных поступлений в текущем периоде.

Важно! Большому количеству организаций РФ требуется эффективное руководство по дебиторской задолженности, потому что объем таких обязательств занимает существенную часть в оборотных активах.

Расчет КЗ

По аналогии с расчетом ДЗ производится расчет задолженности кредиторов. Обязательно нужно учитывать, что выплаты в бюджет и кредиты из банковских учреждений требуется оплачивать первоначально, поскольку просрочки чреваты крупными штрафами.

Планирование выплат каждый месяц дает возможность распределить погашающие платежи кредиторской задолженности:

КЗкп = КЗнп + ЗтпСтпСумма списания,

где КЗкп — кредиторская задолженность на конец периода;

КЗнп — кредиторка на начало периода;

Зтп — объем закупки текущего периода;

Стп — сумма оплаты в текущем периоде.

Осуществляя и подписывая соглашения с контрагентами, предприятие сможет определить баланс дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы иметь возможность обеспечить приемлемую платежеспособность организации.

Проверка дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это активы, которые должны организации покупатели за оказанные им услуги либо поставленные товары. Именно потому весьма важно регулярно и своевременно работать с этими долгами.

Временные траты на эти манипуляции могут показаться непродуктивными, но это существенная часть, которая требуется для роста и успешного развития бизнеса и финансового благополучия.

Любое предприятие должно обладать целями по доходам — ежемесячными и ежегодными. План по доходам и расходам показывает, каким образом финансы должны покрыть расходы.

В процессе сравнения бюджета с фактическими результатами, проведения анализов будут видны существующие проблемы. Далее требуется лишь произвести коррекцию расходов и выявить, кто из контрагентов оказывает влияние на финансовое состояние предприятия.

Чек-лист по проверке дебиторской задолженности контрагента доступен по ссылке.

Формирование ДЗ и КЗ на предприятии

Финансовые обязательства отдельных предприятий, как правило, это средства за предоставленную продукцию либо услуги. Задолженность работников – это средства, которые были получены за исполнение каких-либо поручений: выплаты наличными либо поездки.

Читайте так же:  Разрешение на работу область

Перекрываются они не финансовыми средствами, а официальными бумагами, которые подтверждают эти затраты. В формировании дебиторской задолженности участвуют также авансы, выданные поставщиками и подрядчиками.

Кредиторская задолженность – долги организации перед юридическими или физическими лицами, а также перед собственными сотрудниками. Кредиторская задолженность — это суммированные обязательства организации перед предприятиями и третьими лицами.

Эти долги могут появиться в следующих случаях:

  • кредиты или займы, оформленные организацией;
  • долги по оплате труда, налоговым взносам и перечислениям в бюджет и внебюджетные фонды.

Учет этих видов задолженности производится при помощи бухгалтерской документации и отражается на балансе организации. Сейчас бухучет отражает дебиторскую задолженность на счете 62, который предназначен для учета расчетов с поставщиками. Кредиторская накапливается на счетах 60 и 76.

Присутствия на балансе организации дебиторки избежать не получится, ведь это неотъемлемая доля общей практики, а также метод расширения сбыта продукции и повышения прибыли.

Кредиторская задолженность на балансе организации позволяет повысить размер оборотных средств, увеличивает ликвидность активов и способствует избеганию простоев в производстве, в ситуации отсутствия свободных финансов для выплат за поставки.

Кроме того, эти долги образуются после поставок товаров и отсрочки по выплате за них, это своего рода беспроцентный кредит, что, безусловно, выгодно для организации. Размер и качество этих обязательств оказывают влияние на показатели финансового положения предприятия.

Дебиторская задолженность относится к обязательствам, которые могут привести к негативным последствиям, но грамотное управление ею даст возможность увеличить эффективность деятельности. Повышение размера таких долгов можно рассматривать как увеличение темпов развития организации.

Главное — отслеживать, чтобы дебиторы своевременно выплачивали свои обязательства, именно тогда не будет излишних сложностей с погашением кредиторской задолженности.

Заключение

Движение дебиторской задолженности у одного обязательно приведет к появлению кредиторки у иного контрагента. Когда обязательства будут полностью выполнены, обязательства будут считаться погашенными. Но если случится так, что долг погасить не удастся, то кредитор сможет использовать средства, которые предусмотрены законодательством.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/planirovanie-prognozirovanie-dz-kz.html

3.5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние расчетной дисциплины характеризуется наличием дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость финансового состояний предприятия. Внешний анализ состояния расчета с дебиторами базируется на данных формы №1 и №5. Для внутреннего анализа привлекаются данные аналитического учета счетов, предназначенных для обобщения информации о расчетах с дебиторами.

Анализ состояния дебиторской задолженности начинают с общей оценки динамики ее объема в целом и в разрезе статей.

Данные для анализа состава и движения дебиторской задолженности систематизированы в табл.3.6.

Состав дебиторской задолженности

На начало года, тыс.руб

На конец года, тыс.руб

Дебиторская задолженность – всего:

— покупатели и заказчики

— векселя к получению

— задолженность дочерних и зависимых обществ

— задолженность учредителей по взносам в уставной капитал

В % к стоимости имущества

Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что ее увеличение в основном произошло по расчетам за товары, работы, услуги. Сумма неоплаченных счетов покупателями и заказчиками увеличилась на 524 тыс.руб. или на 187,9% и составила на конец года 803 тыс.руб. Обнаруженная тенденция ставит предприятие в зависимость от финансовых партнеров.

Анализ состояния расчетов дебиторам по срокам оплаты счетов покупателями по данным формы №5 позволяет сделать вывод, что состояние расчетов с покупателями в отчетном году по сравнению с прошлым годом улучшилось. Общая сумма неоплаченных счетов выросла на 41 тыс.руб. или на 35,9%. Вследствие отставания темпов роста просроченной дебиторской задолженности по сравнению с темпами роста общей задолженности ее доля уменьшилась на 19,9% и составила на конец отчетного года 16,3%. Данная тенденция уменьшения роста просроченной задолженности свидетельствует о увеличении ликвидности баланса, улучшении финансового состояния предприятия.

Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности прошлого года 5150 / 315 = 16,3 и отчетного года 8278 / 948 = 8,7. Продолжительность одного оборота в днях на прошлого года 360 / 16,3 = 22 дня и отчетного года 360 / 8,7 = 42 дня. Удлинение среднего срока инкассирования дебиторской задолженности на 20 дней ухудшает финансовое состояние предприятия.

Сумма средств высвобождаемых из оборота рассчитаем по известной формуле (3.3) составляет 460 тыс.руб.

Аналогично, в разрезе кредиторов и срочности проведем анализ кредиторской задолженности предприятия.

Кредиторская задолженность – это суммы краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Ее объем, качественный состав и движение характеризует состояние платежной дисциплины, свидетельствующее о степени стабильности (устойчивости) финансового состояния предприятия.

Данные для анализа состава и движения кредиторской задолженности систематизированы в табл.3.7.

Источник: http://studfile.net/preview/882805/page:8/

Бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности

Планирование дебиторской и кредиторской задолженности позволяет осуществить финансовое управление в части обеспечения компании необходимыми денежными средствами как для решения текущих задач, так и для реализации стратегических планов.

Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности является система оперативного и бухгалтерского учета, отражающая полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам или услугам в разрезе каждого заключенного договора.

Читайте так же:  Люди перестали платить кредиты

Для определения задолженности следует:

— оперативно отслеживать состояние расчетов с кредиторами и дебиторами;

— анализировать состояние своевременного погашения задолженностей и выплат.

На размер дебиторской задолженности влияют следующие факторы:

— объем продаж в кредит;

-.предполагаемый срок погашения дебиторской задолженности;

— прогнозируемая эффективность работы с дебиторами.

Срок погашения дебиторской задолженности характеризуется среднедневным объемом выручки, находящейся в виде дебиторской задолженности и представляет собой среднее время, необходимое для выплаты задолженности. Ожидаемый уровень дебиторской задолженности может быть рассчитан

где Т – число дней в планируемом периоде;

tg3 – нормативный период погашения дебиторской задолженности.

При прогнозе дебиторской и кредиторской задолженности определяются суммы погашения задолженности на начало периода, что составляет задолженность прошлых лет, а также планируются расчеты с контрагентами на конец прогнозного периода, что формирует текущую задолженность.

Сумма текущей дебиторской задолженности определяется в зависимости от объема продаж с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени.

Коэффициенты инкассации выражают ожидаемые денежные поступления от продаж в определенном интервале времени от момента реализации. Для определения коэффициентов инкассации используется информация за предшествующие периоды и анализ реестра старения дебиторской задолженности. Прогнозируя дебиторскую задолженность следует учитывать безнадежные долги, за счет которых происходит увеличение дебиторской задолженности. Общий срок исковой давности устанавливается в три года согласно ст. 196 ГК РФ.

Величина дебиторской задолженности определяется:

где ДЗК – дебиторская задолженность на конец периода;

ДЗН – дебиторская задолженность на начало периода;

ОПТ – объем продаж в текущем периоде;

ОДТ – объем денежных поступлений в текущем периоде;

С – сумма списаний безнадежных долгов.

Результаты, полученные при определении дебиторской задолженности отражаются в таблице 5.2.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: http://vikidalka.ru/1-200793.html

Бюджет дебиторской задолженности

Значение бюджета дебиторской задолженности

Бюджет дебиторской задолженности представляет собой планирование объема и структуры такой задолженности. Любое коммерческое предприятие для стимулирования сбыта произведенной продукции или товаров – может использовать политику реализации такой продукции с отсрочкой платежа. Таким образом, при отгрузке продукции покупателям, на балансе предприятия образуется дебиторская задолженность от покупателей.

Для каждой организации важно соблюдать границы дебиторской задолженности, то есть тот ее предел, за которым финансовая устойчивость компании может пошатнуться.

Таким образом, основным назначением бюджета дебиторской задолженности – является предупреждение риска неплатежеспособности покупателей и собственной финансовой устойчивости.

Формирование бюджета дебиторской задолженности

Формирование бюджета дебиторской задолженности зависит от структуры и специфики деятельности предприятия. Основой для бюджета дебиторской задолженности является наличие в организации оперативного бухгалтерского учета в части расчетов с покупателями. Данный оперативный учет заключается в отслеживании состояния расчетов:

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  • с покупателями в разрезе каждого контрагента;
  • по отдельным номенклатурным группам товаров;
  • по отдельным договорам с покупателями;
  • по территориальному признаку (расчеты с покупателями в каждом подразделении компании или филиале);
  • и т.д.

Владея оперативной информацией о состоянии расчетов с покупателями, можно анализировать задолженность на:

  • нормальную задолженность;
  • просроченную задолженность;
  • критическую задолженность.

Данный анализ позволяет своевременно принять предупредительные меры:

  • прекращение поставок продукции, до полной или частичной оплаты задолженности;
  • составление графика погашения задолженности и его согласование с покупателем;
  • применение штрафных санкций по отношению к покупателям;
  • и т.д.

Так, на основании оперативного учета составляется бюджет дебиторской задолженности, в части которого определяются:

  • задолженность прошлых периодов, то есть определение суммы погашения дебиторской задолженности на начало прогнозного периода;
  • текущая задолженность, то есть планирование расчетов с покупателями на конец прогнозного периода.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

На основании данных показателей и составляется бюджет дебиторской задолженности. Важно, чтобы значение предельной суммы дебиторской задолженности отвечало возможностям предприятия погашать свои обязательства.

В бизнес-прогнозе «Дебиторская задолженность», план погашения такой задолженности распределяется по месяцам на весь прогнозный период (квартал, полугодие, год и т.д.).

Сумма текущей задолженности определяется прогнозом продаж на прогнозный период, исходя из условий, обозначенных в договорах (по объемам поставок и по условиям и срокам оплаты).

На основании данных показателей определяется коэффициент инкассации (Кинк), который демонстрирует темп погашения дебиторской задолженности на текущий период. То есть данный коэффициент отражает, в какие сроки и в какой сумме ожидаются поступления денежных средств от покупателей прогнозного периода.

Формула расчета коэффициента инкассации следующая:

Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж

То есть, коэффициент инкассации – это отношение изменения дебиторской задолженности к объему продаж. Данный показатель отражает процент ожидаемых денежных притоков в прогнозном интервале от факта реализации продукции.

Составляя бюджет дебиторской задолженности необходимо ориентироваться и на безнадежные долги, которые могут незаметно образоваться при постоянных отгрузках. Следует помнить, что срок исковой данности такой задолженности – три года и, по истечении такого срока – безнадежную задолженность следует списать.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/byudzhet_debitorskoy_zadolzhennosti/

Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here