Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности соотношение

Предлагаем ознакомиться с ответами на вопросы по теме: "Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности соотношение" от профессионалов для людей. Если в статье не найдете ответ на свой вопрос, то можно обратиться к дежурному специалисту.

Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности соотношение

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными вставляющими бухгалтерского баланса предприятия.

Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежа по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них. Балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние.

Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности, а также это может говорить о том, что иммобилизуется собственный капитал в дебиторскую задолженность.

Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской.

В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

Последние могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.

Таким образом, оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.

Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую в 2 раза, то финансовое состояние предприятия считается нестабильным. По-существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения видов кредиторской задолженности.

Поступление денежных средств определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как доли покупателей.

Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам — главная задача управлением движения дебиторской задолженности.

Управление движением кредиторской задолженности — это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств покупателей.

Следовательно, практически речь идет об одновременном управлении движением дебиторской, так и кредиторской задолженности. Практическое осуществление этого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости. Речь идет об движения кредиторской и дебиторской задолженности в данном периоде. Поэтому в качестве исходных данных для такой оценки должны быть приняты долги, относящиеся именно к этому периоду.

Иными словами, из балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности надо исключить долгосрочную и просроченную, т.е. те элементы долгов, превращение которых в денежные средства относятся к другим временным периодам.

Оставшаяся после часть дебиторской и кредиторской задолженности есть основа для оценки периодичности поступления долгов покупателей, достаточного погашения кредиторской задолженности, а также балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода при условии их оборачиваемости в соответствии с договорными условиями или установленным порядком расчетов.

В конечном счете, все это позволяет ответить на вопрос, обеспечивают ли договорные условия расчетов с покупателями и поставщиками потребность предприятия в денежных средствах и достаточный уровень его платежеспособности.

Стоимость оборотных активов зависит, кроме краткосрочной дебиторской задолженности, от стоимости запасов, остатков денежных средств и долгосрочной дебиторской задолженности.

При соблюдении дебиторами сроков платежей предприятие имеет средства для временных расчетов с кредиторами и постоянно располагает свободными средствами в обороте, исходя из этого, можно рассматривать несколько практических аспектов вопроса:

1. Чем быстрее оборачивается дебиторская задолженность, т.е. чем чаще поступают платежи от дебиторов, тем меньше балансовые остатки дебиторской задолженности на каждую дату, и наоборот.

Соответственно, точно такая же связь имеет место между скоростью оборота кредиторской задолженности и ее балансовыми остатками.

2. Из изложенного в пункте 1 следуют два вывода:

а) при быстрой оборачиваемости дебиторской задолженности и медленной оборачиваемости кредиторской задолженности последняя полностью покрывает дебиторскую задолженность и сверх того служит источником финансирования других элементов оборотных активов.

С этой точки зрения ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и замедление кредиторской улучшает финансовое состояние предприятия.

Здесь и далее речь может идти лишь о нормальной дебиторской и кредиторской задолженности, а не о просроченной или безнадежной, но еще не списанной; под нормальной подразумевается задолженность, образующаяся в соответствии с договорными или законодательно установленными сроками расчетов предприятия с дебиторами и кредиторами;

б) одновременно быстрая оборачиваемость дебиторской и медленная задолженности может привести к снижению показателей платежеспособности предприятия.

Поэтому даже при наличии возможностей управлять сроками платежей дебиторов и сроками расчетов с кредиторами нельзя безгранично уменьшать первые и увеличивать вторые. Границами здесь являются показатели коэффициентов платежеспособности.

Для более определенного прослеживания факторов, влияющий на результаты балансовых остатков кредиторской и дебиторской задолженности формализуем зависимости. Введем условные обозначения:

Плд- сумма каждого платежа дебиторов;

Плк — сумма каждого платежа кредиторам;

Чд- количество поступлений от дебиторов на определенную дату;

Чк- количество причитающихся платежей кредиторам на определенную дату;

Дн — свободные денежные средства или их недостаток на ту же дату (с положительны или отрицательным знаком).

Читайте так же:  Запись о работе по совместительству образец

Дн= Плк* Чд — Плк* Чк

При желании можно напрямую воспользоваться этой формулой для расчета денежных средств, возникающих в результате расчетов с дебиторами и кредиторами. Но лучше сделать ее алгебраическое преобразование, чтобы факторы, определяющие величину Дн, просматривались более четко:

Где Плк и Плд — величины постоянные для данного периода и данного предприятия.

Поэтому практическая сумма Дн зависит только от Чд и Чк, т.е. числа платежей дебиторов и выплат кредиторам, сформировавшимся на определенную дату.

Из формулы ясно также, что если выражение в скобках будет иметь отрицательный знак, то это станет причиной недостатка средств в обороте.

После алгебраических преобразований эти условия выражаются следующим неравенством:

Плд*Чд 0, неблагоприятное состояние, запасы увеличиваются, дебиторская задолженность увеличивается, кредиторская задолженность уменьшается, средства отвлекаются в запасы и дебиторскую задолженность;

Источник: http://studbooks.net/1660020/finansy/vzaimosvyaz_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennosti

Оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продаж определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как долги покупателей. Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам- главная задача управления движением дебиторской задолженности.

Управление движением кредиторской задолженности — это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей.

Ивашкевич В.П. в своей статье определяет дебиторскую и кредиторскую задолженность, как неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с момента перехода собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и времени их фактической оплаты. [5]

Следовательно, практически речь идет об одновременном управлении движением как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Практическое осуществление такого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости. Речь идет об оценке движения дебиторской и кредиторской задолженности в данном периоде. Поэтому в качестве исходных данных для такой оценки должны быть приняты долги, относящиеся именно к этому периоду. Иными словами, из балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности надо исключать долгосрочную и просроченную, т. е. те элементы долгов, превращение которых в денежные средства относятся к другим временным периодам. Оставшаяся после этого часть дебиторской и кредиторской задолженности есть основа для оценки периодичности поступления долгов покупателей, достаточного погашения кредиторской задолженности, а также балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода при условии их оборачиваемости в соответствии с договорными условиями или установленным порядком расчетов.

По мнению Крейнина М.Н., дебиторская задолженность — это, по существу, отвлечение средств предприятия из хозяйственного оборота. Кредиторская задолженность — привлечение средств других предприятий, организаций, учреждений и лиц для нужд хозяйственной деятельности данного предприятия. Автор считает, что наличие значительных сумм дебиторской задолженности снижает эффективность использования оборотных средств. Большие суммы кредиторской задолженности свидетельствуют о привлечении средств других предприятий, организаций и лиц в хозяйственный оборот данного предприятия. Чаще всего такое положение бывает обусловлено финансовыми затруднениями или недостаточным контролем и запущенностью в учете. [9]

Соотношение собственных и заемных ресурсов характеризует степень финансовой устойчивости предприятия, его платежеспособность. Платежеспособность предприятия, т.е. его возможность своевременно и полностью выполнять обязательства, определяется с помощью специальных коэффициентов, учитывающих реальные и потенциальные финансовые ресурсы предприятия, соотношения между его обязательствами и денежными поступлениями, а также другими активами как в краткосрочные, так и в долгосрочные периоды времени.

Платежеспособность предприятия выражает его ликвидность- способность в любой момент совершить необходимые расходы. Ликвидность зависит от величины задолженности и от объема ликвидных средств, к которым обычно относятся денежные средства в кассе и на счетах, ценные бумаги (прежде всего государственные) и легко реализуемые элементы оборотных средств.

Показатель текущей ликвидности или платежеспособности определяется отношением суммы оборотных средств предприятия к сумме его краткосрочной задолженности (до 1 года). Для оценки платежеспособности предприятий Министерство финансов Российской Федерации установило этот показатель на уровне 2-х, т.е. величина оборотных средств должна превышать краткосрочную задолженности в 2 раза. Коэффициент платежеспособности рассчитывается по формуле:

где Ос— все оборотные средства предприятия, т.е. краткосрочные финансовые вложения плюс денежные средства плюс краткосрочная дебиторская задолженность плюс запасы с учетом НДС;

Ко— краткосрочные обязательства.

Нормальные ограничения показателя: .

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Цель анализа — определить размеры дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структуру и динамику и выявить влияние изменений в расчетных операциях на финансовое состояние предприятия.

Для сопоставления дебиторской и кредиторской задолженности использованы показатели баланса промышленного предприятия. В таблице 2, составленной по форме приложения к бухгалтерскому балансу (форма по ОКУД 0710005), приведены общие размеры дебиторской и кредиторской задолженности, их динамика за отчетный период и структура.

Анализ краткосрочной дебиторской задолженности показал, что несмотря на уменьшение остатка просроченной задолженности с 600 тыс.руб. до 300 тыс.руб. в конце периода за счет погашения обязательств дебиторов, общий остаток дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 50 тыс.руб. Величина долгосрочной дебиторской задолженности также возросла в конце периода на 40 тыс.руб. по сравнению с остатком на начало года. Увеличение задолженности произошло за счет просроченных платежей, длительностью свыше 3-х месяцев на 40 тыс.руб.

Читайте так же:  Органы опеки и попечительства взыскание алиментов

Дебиторская задолженность была покрыта за счет привлечения кредиторской задолженности разных видов.

Таблица 2- Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия за год, тыс. руб.

Источник: http://studbooks.net/1481392/buhgalterskiy_uchet_i_audit/otsenka_sootnosheniya_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennosti

Особенности коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Соотношение показателей дебиторской и кредиторской задолженности – важный элемент контроля эффективной работы предприятия. Нарушение баланса может грозить финансовой устойчивости организации, что в итоге приведет к банкротству и ликвидации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что такое коэффициент соотношения долговых обязательств в отношении дебиторов и кредиторов, по какой формуле он рассчитывается и как недопустить его резкого увеличения или снижения?

Что это такое

Коэффициент соотношения показателей дебиторской и кредиторской задолженности применяется для анализа финансового состояния предприятия и прогнозирования получения в будущем прибыли.

Также он позволяет определить, насколько эффективно расходуются заемные средства и для выявления слабых моментов в организации деятельности компании.

Что он означает

Расчет коэффициента проводится математически. Для правильного определения оптимизации деятельности предприятия, необходимо правильно рассчитать размер двух основных показателей, после этого правильно интерпретировать их соотношение.

Толкование коэффициента следующее: по его величине определяется, какой объем дебиторской приходится на 1 руб. кредиторской задолженности.

Что в итоге означает перспективность работы предприятия и прогноз получения им прибыли.

Практическое значение заключается в том, что благодаря вычислению коэффициента можно понять, насколько эффективно используются собственные финансовые ресурсы организации, в том числе заемные, для улучшения экономических показателей компании.

Однако для того чтобы определить когда деятельность осуществляется неудовлетворительно, что грозит обвалом финансовых показателей стабильности, что в итоге может привести к банкротству, а когда показатели благоприятны и бизнес развивается с перспективами на расширение, нужно выявить оптимальное соотношение разных видов долгов.

Эксперты выражают несколько мнений. Одна их группа придерживается того мнения, что дебиторская задолженность по факту должна превышать примерно в 2 раза кредиторскую.

Если значение меньше 2, то темпы развития предприятия оставляют желать лучшего. Это означает, что активы недостаточно ликвидны и медленно обращаются в деньги.

Другая группа считает, что для нормальной работы компании достаточно достижения соотношения 1 к 1, то есть уравнивание показателей является показателем нормальной деятельности.

Когда коэффициент меньше единицы, то вероятно, что заемные средства недостаточно хорошо внедряются на предприятии, что замедляет процесс получения прибыли для использования в текущей деятельности.

Необходимо быстро отреагировать на изменения и принять оптимизационные меры. Например, попробовать увеличить отдачу от финансового резерва, постепенно увеличивая объемы деятельности путем повышения работоспособности компании.

Важно: максимальные значения не регламентируются. Слишком большой показатель означает неправильный выбор контрагентов, которые не выполняют взятые финансовые обязательства в срок.

Коэффициент является плавающей величиной и нестабилен. Необходимо постоянно отслеживать его значение с целью проведения анализа экономического состояния фирмы, прогнозирования прибыли, разработки новых систем управления организацией, осуществления контроля за оперативным и эффективным использованием ресурсов с целью внедрения соответствующих мер.

В идеале неблагоприятно на работе предприятия сказывается наличие показателя выше 10. Пересмотр контрагентов с целью прекращения сотрудничества с неплатежеспособными и поиск новых покупателей или заказчиков с устойчивым финансовым положением в этой ситуации станет своевременной и необходимой мерой, которая предотвратит разорение компании.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности рассматривается на этой странице.

Формула

Схематически соотношение показателей вычисляется по следующей простой математической пропорции: К ДЗ и КЗ = ДЗ/ДК.

Наряду с указанными показателями также принимаются во внимание при расчетах суммы заемных средств и собственных активов предприятия.

В бухгалтерском балансе формула будет выглядеть следующим образом:

Kсдикз = Стр. 1230 Форма 1
Стр. 1520 Форма 1

Как рассчитать коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

В формуле принимаются следующие значения:

К ДЗ и КЗ коэффициент дебиторской и кредиторской задолженности
ДЗ общий объем в денежном выражении всех сумм, не поступивших от дебиторов
КЗ совокупный размер долга предприятия по расчетам за товары и услуги

Выявление значения показателя важно для целей планирования деятельности организации и помогает добиться значительных финансовых результатов. Кредиторская задолженность является средством по погашению долгов дебиторов.

В качестве примера можно привести анализ деятельности предприятия ОАО АК «Роснефть» за 2007 и 2008 годы:

Из расчета видно, что сумма кредиторской задолженности выше дебиторской. Это означает, что при погашении долгов по собственным займам, средств на покрытие за счет платежей дебиторов будет недостаточно.

Указанный пример отражает финансовое положение организации, благодаря чему можно сделать прогноз инвестиционного развития. Соотношение означает возможность компании отвечать по своим долгам и привлекать экономическую выгоду.

Для удобства сравнения показателей в компании составляется таблица со значениями пассивного и активного сальдо на начало и конец года. Активное сальдо означает, насколько в пользу компании задолжено средств, и как они соотносятся с займами в отношении кредиторов.

Анализ проводится с учетом следующих показателей:

  1. Динамика – изменение величин долгов.
  2. Состав долга – включение в кредиторскую или дебиторскую задолженность.
  3. График возврата средств.
Читайте так же:  Дополнительные отпуска в связи с обучением

Особое внимание уделяется просроченным долгам, особенно, если они значатся как безнадежные или неоправданные – сомнительные.

К последним относятся те, которые образованы в результате:

  • намеренного хищения или недостачи;
  • превышении затрат на производственный процесс вследствие нарушения дисциплины расходования средств;
  • непроведения платежей по отгруженным материалам и другой продукции.

Списывается как просроченная та задолженность, по которой истекли сроки обращения в суд для истребования. Она представляет для предприятии прямой убыток.

Выделяются также неоправданные долги в случае неполучения поставщиком расчетных документов во время или при непередаче платежных бумаг своевременно в банк.

Видео (кликните для воспроизведения).

Важное значение приобретает также невостребованная задолженность со стороны кредиторов. Если срок взыскания прошел в рамках исковой давности, то сумма приравнивается к прибыли, в отношении которой применяется налогообложение.

Анализ коэффициентов включается в состав бухгалтерской отчетности в качестве пояснения в рамках Письма Минфина №66н от 02.07.2010.

В документе прописываются данные об оборачиваемости задолженностей применительно к каждому году, периоды проведения платежей в счет долгов с точностью до дня.

Данные о соотношении дебиторской и кредиторской задолженности используются при составлении бизнес-планов на следующий год или иной отчетный период.

Важны показатели для утверждения кредитной политики, в которой прописываются сроки допустимой отсрочки по платежам для покупателей, что влияет на утверждение объема продаж.

Коэффициенты применяются для установления платежеспособности компании, их соотношение является не только основой для внутреннего развития, но и внешним показателем устойчивости, что обусловлено обеспечением оборотных активов поступлением денежных средств в долгосрочной перспективе.

Баланс отражает возможность организации погасить свои обязательства за счет наличных средств. Баланс показателей используется не только для анализа деятельности внутри предприятия, но и предоставляется по запросу потенциальным партнерам и инвесторам для планирования сотрудничества по проектам различной величины.

Анализ проводится на основе показателей текущей ликвидности активов, то есть возможности превращения средств в наличные денежные средства.

Коэффициенты задолженности связаны со значениями абсолютной ликвидности, что означает возможность немедленного погашения активов за счет оборотных средств по текущим обязательствам должника.

Порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженности описывается тут.

Про уменьшение дебиторской задолженности рассказывается в этой статье.


Источник: http://finbox.ru/kojefficient-sootnoshenija-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Оборачиваемость дебиторской, кредиторской задолженности

коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Увеличение его означает сокращение продаж в кредит или относительное снижение коммерческого (товарного) кредита, предоставляемого покупателям.

Показывает период погашения дебиторской задолженности или средний, сложившийся за период срок расчетов покупателей с предприятием. Положительным считается его снижение.

коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

В качестве суммы оборота целесообразно использовать сумму платежей кредиторам за период (форма №5 раздел 2, графа «погашено обязательств»).

Увеличение коэффициента означает относительное снижение товарного кредита и иного спонтанного кредитования, предоставляемого предприятию его поставщиками и другими кредиторами. Снижение – означает расширение покупок в кредит. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности показывает период погашения кредиторской задолженности (средний срок расчетов предприятия с кредиторами). Положительно оценивается уменьшение показателя. Рост его может быть связан с целенаправленной финансовой политикой, но чаще это следствие низкой платежеспособности предприятия.

Сравнение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Для предприятия выгодно, когда оборачиваемость дебиторской задолженности больше или равна оборачиваемости кредиторов, т.е.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Учись учиться, не учась! 10755 —

| 8060 — или читать все.

Источник: http://studopedia.ru/3_14708_oborachivaemost-debitorskoy-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Объяснение сущности показателя

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (англоязычный аналог — Accounts Payable Turnover, Times) – показатель деловой активности, который указывает на количество оборотов, которые совершила кредиторская задолженность в течение года. Сравнивая оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности можно определить качество политики коммерческого (товарного) кредитования в компании. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской означает, что компания использует средства кредиторов в качестве источника финансирования своих дебиторов, а часть денег используется фирмой для финансирования своих прочих операций. Показатель рассчитывается как соотношение себестоимости к среднегодовой сумме кредиторской задолженности. Результат расчета показывает, сколько раз компания погасила свои обязательства перед поставщиками, подрядчиками и т.д. в течение периода исследования.

Нормативное значение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности:

Согласно методике Россельхозбанка нормативным считается следующее значение:

Таблица 1. Нормативное значение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности в разрезе сферы деятельности, раз в год

Показатель Сельское хозяйство Пищевая и перерабатывающие отрасли Посредники, оптовые и розничные торговцы Прочие
Оборачиваемость кредиторской задолженности 4,8 8 12 12

Источник: Васина Н.В. Моделирование финансового состояния сельскохозяйственных организаций при оценке их кредитоспособности: Монография. Омск: Изд-во НОУ ВПО ОмГА, 2012. с. 49.

Однако, не стоит забывать, что нормативное значение может отличаться зависимо от конкретного типа деятельности компании и лучше всего сравнивать текущую ситуацию в сфере управления кредиторской задолженностью с конкурентами. Также стоит рассмотреть показатель в динамике и оценить его изменение в течение периода.

Стоит заметить, что высокое или низкое значение показателя может иметь несколько последствий. Некоторые авторы говорят о том, что снижение показателя является хорошим явлением, так как компания имеет возможность финансировать свою деятельность за счет бесплатного источника – за счет поставщиков и подрядчиков. Однако это не совсем верно. Если задержка оплаты происходит постоянно, то поставщики и подрядчики будут включать этот риск в цену своего товара. Поэтому низкая оборачиваемость кредиторской задолженности может иметь негативные среднесрочные последствия. Если же такого не происходит и уровень цен не меняется, то компании выгодно иметь низкую оборачиваемость кредиторской задолженности.

Читайте так же:  Отказ от алиментов на ребенка добровольно образец

Связанные материалы

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Для начала необходимо определиться, что является критерием оптимального значения показателя. Для развития хороших отношений с поставщиками целесообразно повышать платежную дисциплину. Если компания является важным клиентом, и у поставщиков нет инструментов взыскания пени, штрафа за длительное использование их ресурсов, то можно продолжать их использовать.

Формула расчета показателя оборачиваемости кредиторской задолженности:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Себестоимость (сумма покупок) за период / Среднегодовая сумма кредиторской задолженности (1)

Среднегодовая сумма кредиторской задолженности может быть рассчитана следующим образом:

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (наиболее правильный способ) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого рабочего дня / Количество рабочих дней (2)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только ежемесячных данных) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого месяца / 12 (3)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только годовых данных) = (Кредиторская задолженность на начало года + Кредиторская задолженность на конец года) / 2 (4)

Пример расчета показателя оборачиваемости кредиторской задолженности:

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Баланс На 31 12 2016 На 31 12 2015 На 31 12 2014
Активы
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность 65 69 77
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 141 133 115
Баланс 281 288 241
Пассивы
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 78 88 89
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV 144 148 149
Баланс 281 288 241
Отчет о финансовых результатах На 31 12 2016 На 31 12 2015
Выручка 1203 1374
Себестоимость продаж 793 834

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (2016 г.) = 793/ (78/2+88/2) =9,55

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (2015 г.) = 834/ (88/2+89/2) = 9,42

Данные показывают, что оборачиваемость кредиторской задолженности была стабильной в течение 2015-2016 гг. Значение показателя колеблется в пределах 9,42-9,55 оборотов в год. Сравнивания сумму кредиторской задолженности и дебиторской задолженности можно подытожить, что компания использует кредиторскую задолженность для финансирования собственных дебиторов, а также часть этих средств использует для финансирования прочих активов.

Источник: http://www.finalon.com/ru/slovar-ekonomicheskikh-pokazatelej/291-oborachivaemost-kreditorskoj-zadolzhennosti

Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Обязательства перед кредиторами и долги дебиторов влияют на показатели экономической устойчивости организации. По указанной причине грамотными управляющие периодически проводится сравнительная оценка дебиторской и кредиторской задолженности.

Узнаем, что представляет собой такая операция и насколько точными оказываются полученные результаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Содержание и принципы проведения процедуры

Платежеспособность организации определяется оптимальным соотношением «дебиторки» и долговых обязательств фирмы.

Учитывая, что недоимка перед кредиторами тут погашается за счет задолженности контрагентов компании, стратегической задачей руководителя становится выявление корректных для нормального функционирования предприятия показателей.

Соответственно, сравнение кредиторской задолженности и дебиторской задолженности – важный этап на пути разработки финансового плана развития.

Отметим, негласные правила финансового рынка устанавливают четкие принципы кредитования. Здесь принято выдавать займы покупателю на период, который меньше срока, выделенного на расчеты с поставщиками сырья.

Таким образом, выявление слабых сторон в сделках организации способствует устранению таких ошибок и увеличению ликвидности компании. Учитывайте, важным нюансом тут считается достоверное исследование искомых величин.

Обратите внимание! Базовый анализ проводится при использовании бухгалтерской документации организации. Причем тут вероятно сравнение показателей за отчетный или прошедший период.

В этом случае рассматриваются коэффициенты и период оборачиваемости величин, определяется соотношение обоих показателей и проводятся необходимые вычисления.

Учитывайте, экономисты говорят, что для нормального функционирования организации отношение «дебиторки» к кредиторским обязательствам составляет до 1,2.

Соответственно, увеличение приведенного норматива становится следствием негативных тенденций в экономике этой компании.

Целью подобного исследования считается выяснение истинных размеров долгов предприятия и структуры этих величин. Кроме того, сотрудники финансового отдела в процессе проведения вычислений определяют, насколько сильны изменения в экономике фирмы.

Такая информация способствует своевременному выявлению и устранению пагубных для платежеспособности организации факторов.

Особенности рассматриваемого процесса

Чтобы корректно провести сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности, уместным решением становится глубокий анализ каждой величины.

Здесь важно выявить сроки оборачиваемости и погашения обоих финансовых характеристик. Причем в таких обстоятельствах экономисты говорят о необходимости отдельного вычисления результатов по бюджетным и другим платежам.

Такое правило связано с невозможностью перекрытия расходов по выплатам в бюджетные организации внебюджетными средствами. Соответственно, обратная процедура тоже становится некорректными действиями.

Вычисление необходимого коэффициента определяется уравнением: «К= Дз / Кз». Напомним, превышение кредиторских обязательств над дебиторскими более, чем на 10% тут свидетельствует о падении платежеспособности компании.

Внимание! Для определения искомых цифр используется сведения, указанные в бухгалтерском балансе предприятия. Такие характеристики отражаются во втором разделе формы №5.

Корректные вычисления предполагают отдельный анализ по каждому виду обязательств организации. Помимо константы оборачиваемости в днях и определения периода, финансисты узнают и долю «дебиторки» в совокупном объеме актива.

Читайте так же:  Срок хранения дисциплинарных взысканий

Аналогичная операция проводится и для долгов предприятия. А качественные показатели выявляют при вычислении объемов сомнительной задолженности в общем составе величин.

Учитывайте, корректные результаты исследования тут удастся получить при сопоставлении итогов текущего и прошедших отчетных периодов.

Таким образом, сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности, таблица которого приведена в статье ниже, становится главной задачей для успешного регулярного контроля экономической политики фирмы. Разберемся с нюансами вычислений подробнее.

Сведения о расчетах дебиторских обязательств

Первым шагом для получения точной и достоверной информации становится выявление структуры и размеров «дебиторки» предприятия. Для этого требуется составление следующей таблицы, где отражаются текущее изменения:

Характеристики Движение капитала Темпы динамики остатков (%)
Начало периода Появилось Оплачено Конец периода
Размер (рубли) Доля (%) Размер (рубли) Доля (%) Размер (рубли) Доля (%) размер Доля (%)
Всего долги дебиторов
Краткосрочные обязательства
КО просроченные
КО просроченные свыше 90 дней
Долгосрочные обязательства
ДО просроченные
ДО просроченные свыше 90 дней
ДО, по которым не наступил срок расчета

Напомним, для определения объемов ДЗ в размере текущих активов используют формулу:

«Ув = (Дз /ТА)* 100%».

В этой ситуации уравнение расчета по балансу предприятия приобретает следующую форму:

«(стр.230 / стр. 290) * 100%».

Иногда в расчетах используются сведения, показанные не в строке 230, а по позиции 240.

При расчете же доли сомнительной недоимки используется формула отношения размера сомнительных долгов к общему показателю «дебиторки» и умножение полученного результата на 100%. Итоговая же таблица анализа показателя выглядит так:

Наименование величины Итоги прошлого периода Текущие показатели Изменения
Оборачиваемость
Оборачиваемость КО
Период погашения
Период погашения КО
Часть в общем размере актива
Часть в общем размере актива покупателей
Размер сомнительных обязательств

Как видите, в этой ситуации требуется сравнительное исследование прошедшего и текущего отчетного периода. Кроме того, уместно отдельно рассмотреть и показатели по каждой группе должников предприятия. Причем тут применяется временной критерий образования конкретной группы задолженности. В этом случае уместной становится такая таблица:

Характеристики Конец периода Детализация по времени появления обязательства
До 30 дней 30–90 дней 90–180 дней 180–360 дней Свыше 360 дней
Контрагенты
Непогашенные долговые ценные бумаги
Дочерние компании
Взносы учредителей
Предоплата
Прочие дебиторы
Итого
Процентное отношение к общему размеру недоимки

Информация о кредиторских обязательствах

В этом случае исследование проходит по уже описанной схеме. Для изучения состава кредиторской задолженности и динамики этой величины составляют таблицу, где рассматривают размер и удельный вес обязательств по делению на краткосрочную и долгосрочную группу.

Сведения Начало периода Появилось Оплачено Конец периода Темп прироста
Размер

(рубли)

Доля (%) Размер

(рубли)

Доля (%) Размер

(рубли)

Доля (%) Размер

(рубли)

Доля (%) Итого Краткосрочная группа КГ просроченная КГ просроченная свыше 90 дней Долгосрочная группа ДГ просроченная ДГ просроченная свыше 90 дней ДГ, по которой не наступил срок погашения

Следующий шаг – выявление состояния недоимки предприятия. Тут уместно рассмотрение в разрезе обязательств и сроков погашения обязательств. В этой ситуации таблица становится такой:

Наименование Размер средств Динамика по срокам возникновения обязательств
Начало Конец До 30 дней 30–90 дней 90–180 дней 180–360 дней Свыше 360 дней
Подрядчики
Долговые ценные бумаги
Заработная плата
Социальные фонды
Бюджетные выплаты
Предоплата
Иные кредиторы
Дочерние структуры
Итого
Доля среди совокупного размера КЗ

Очевидно, что детальное исследование обеих величин гарантирует корректные расчеты при выявлении точного соотношения рассматриваемых показателей. Перейдем к нюансам такого оценивания.

Итоговые вычисления

После уточнения базовых характеристик экономисты делают окончательный вывод – сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Для удобства презентации результата здесь принято составление такой итоговой таблицы:

Характеристики Долги дебиторов Обязательства организации
Динамика в процентном отношении
Коэффициенты оборачиваемости в оборотах
Показатели оборачиваемости в днях

Кроме того, для полноты картины экономисты применяют и такие критерии сравнения:

Характеристики Долги дебиторов Обязательства организации Показатель соотношения
Начало периода Конец периода Начало периода Конец периода
Размер в рублях
Отклонение
Динамика
Прогноз

Учитывайте, увеличение кредиторских обязательств сложно трактовать однозначно. С одной стороны, этот фактор говорит о привлечении заемных средств, которые послужат становлению компании. Однако с другой точки зрения, подобные действия становятся причиной вероятного падения платежеспособности фирмы.

Резюме

Как видите, сравнительный анализ долговых платежей предполагает глубокие знания экономических процессов, которые происходят на предприятии. Кроме того, здесь уместной становится и корректная оценка приведенных показателей. Учитывая, что принятые управляющим меры по стабилизации материального состояния фирмы отражаются на платежеспособности и ликвидности компании, тут уместно привлечение грамотных специалистов.

Прочитать о нюансах заполнения бухгалтерской книги читателям удастся в этой публикации.

Обдуманная политика менеджмента и регулярный контроль финансовых показателей функционирования организации – гарантия успешного становления предприятия на рынке. В таких обстоятельствах уместно говорить о положительной динамике роста и охвате новых сфер влияния.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/sravnitelnyj-analiz-kz-dz.html

Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности соотношение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here