Удержание дмс из заработной платы

Предлагаем ознакомиться с ответами на вопросы по теме: "Удержание дмс из заработной платы" от профессионалов для людей. Если в статье не найдете ответ на свой вопрос, то можно обратиться к дежурному специалисту.

Удержание дмс из заработной платы

Дата публикации 04.09.2019

Ситуации, когда работодатель продает сотруднику собственные (приобретенные) товары (выполняет работы, оказывает услуги), оплату за которые он удерживает из зарплаты, контролирующие органы квалифицируют как расчет (письма Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355, от 30.11.2018 № 03-01-15/86884, ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected], от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). В указанных случаях расчет производится в форме получения иного встречного предоставления, поэтому работодатель с 01.07.2019 должен применять онлайн-кассу и пробивать чек. В остальных случаях онлайн-касса не нужна. Таким образом, пробивать кассовый чек необходимо при удержании стоимости:

  • реализованных товаров собственного производства;
  • товаров, купленных у других лиц и проданных сотруднику;
  • услуг, оказанных работодателем;
  • реализованной сотруднику форменной одежды (письмо Минфина России от 12.12.2018 № 03-01-15/90372)

Полагаем, что моментом расчета можно считать выплату (перечисление на счет) заработной платы за минусом удержанной суммы.

В то же время бывают ситуации, когда применять онлайн-кассу при удержании из зарплаты не нужно, так как это не является расчетом для целей закона № 54-ФЗ. Причины могут быть разными:

Источник: http://its.1c.ru/db/content/kkt/src/%EF%F0%E0%E2%EE%E2%EE%E5%20%F0%E5%E3%F3%EB%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%EF_3.1_001_%F3%E4%E5%F0%E6%E0%ED%E8%E5_%F0%E0%E1%EE%F2%ED%E8%EA%E0.htm

Удержание дмс из заработной платы

Дата публикации 17.09.2019

Организация оплачивает полисы ДМС сотрудникам и членам их семей в рамках договора, заключенного со страховой компанией. Стоимость полиса ДМС члена семьи удерживается из зарплаты сотрудника. Нужно ли с 01.07.2019 пробивать чек при удержании из зарплаты сотрудника стоимости полиса ДМС членов семьи?

При удержании из зарплаты сотрудника стоимости полиса ДМС для членов семьи онлайн-кассу применять не нужно.

Организации и предприниматели должны применять онлайн-кассу, если совершают расчеты. Исключение – случаи, установленные законом (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Определение понятия «расчет» приведено в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ. К расчетам в числе прочего относятся прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары (работы, услуги).

Удержание из зарплаты стоимости полиса добровольного медицинского страхования для членов семьи сотрудника не относится к расчетам для целей Закона № 54-ФЗ и не требует применения онлайн-кассы.

(См. письмо УФНС по Санкт-Петербургу от 25.04.2019 № 04-24/25293).

Источник: http://its.1c.ru/db/content/answerskkt/src/%EA%EA%F2/190917_%EA%EA%F2_%E4%EC%F1.htm

Если организация заключила договор ДМС от своего лица, но взносы удерживает из зарплаты работника, то он имеет право на социальный вычет

Физические лица, оплачивающие за счет собственных средств медицинские услуги в отношении себя, своего супруга, родителей или детей, имеют право на социальный вычет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В письме от 27.01.2014 № 03-04-07/2789 Минфин России напомнил, что при применении указанного вычета учитываются также суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования со страховыми организациями, если указанные договоры предусматривают оплату такими организациями исключительно медицинских услуг (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). При этом на практике возможны ситуации, когда договор ДМС в пользу налогоплательщика заключает работодатель. По мнению Минфина России, в подобной ситуации право на социальный вычет сохраняется за работником при условии, что страховые взносы по договорам ДМС работодатель удерживает из его зарплаты. Таким образом, если организация заключила договор добровольного личного страхования в пользу сотрудника от своего лица, но взносы перечисляет из его зарплаты, то последний вправе получить социальный вычет.

Рассматриваемый социальный вычет предоставляется только при представлении налогоплательщиком в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода. За 2013 год срок представления декларации — не позднее 30 апреля 2014 г. О том, какие документы следует представить вместе с налоговой декларацией для подтверждения права на социальный вычет, читайте здесь

Напомним, что в состав и структуру показателей декларации 3-НДФЛ внесены изменения. Подробнее>>

Источник: http://buh.ru/news/uchet_nalogi/33724/

Вопрос: В каком порядке производится удержание из заработной платы работников страховой премии по договорам ДМС, если коллективным договором ДМС не предусмотрено? («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», N 7, июль 2013 г.)

В каком порядке производится удержание из заработной платы работников страховой премии по договорам ДМС, если коллективным договором ДМС не предусмотрено?

Уплаченная организацией страховая премия по договору ДМС возмещается путем ее удержания из заработной платы работника. Соответственно, возникает задолженность работника перед организацией до момента погашения (удержания из заработной платы в полной сумме).

Обоснование. Если коллективным договором не предусмотрено ДМС, то удержание страховой премии из заработной платы работников осуществляется по их согласию.

Договор ДМС заключается в письменной форме между страхователем (организацией) и страховщиком (страховой компанией), имеющим соответствующую лицензию (п. 1 ст. 940, п. 2 ст. 942 ГК РФ, п. 3 ст. 3, пп. 5 п. 1 ст. 32.9 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

Согласно ст. 5 ТК РФ трудовые отношения могут регулироваться в том числе коллективными договорами, в которых могут прописываться и обязательства работников и работодателя по вопросам оздоровления работников и членов их семей (ст. 41 ТК РФ).

Отметим, что порядок ДМС устанавливается договором страхования.

В данном случае имеет место предоставление коммерческого кредита. Напомним, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом (п. 1 ст. 823 ГК РФ).

В рассматриваемой ситуации у работников не возникает материальной выгоды. Это связано с тем, что организация передает им полисы ДМС с рассрочкой оплаты, что соответствует представлению именно коммерческого кредита, а не займа, при предоставлении которого согласно ст. 212 НК РФ может возникнуть материальная выгода.

Читайте так же:  Алименты на ребенка в детском доме

главный редактор журнала «Оплата труда:

бухгалтерский учет и налогообложение»

«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», N 7, июль 2013 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Источник: http://base.garant.ru/57649787/

Удержание дмс из заработной платы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация оплачивает добровольное медицинское страхование родственникам сотрудника, удержания из зарплаты сотрудника не производит. Оплата проходит через банк как оплата счета по дополнительному соглашению к договору (в дополнительном соглашении указан родственник).
Возникает ли сотрудника при этом материальная выгода и следует ли удержать НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Суммы страховых взносов по договору добровольного личного страхования, включая договор добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателя за родственника сотрудника, не облагаются НДФЛ.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. НДФЛ с предоставляемого работодателем соцпакета;
— Энциклопедия решений. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования;
— Энциклопедия решений. Налоговая база по НДФЛ по договорам добровольного личного страхования.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Пивоварова Марина

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

7 декабря 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected].ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/1235000/

Тема: ДМС (частичная оплата за счет работника)

Опции темы
Поиск по теме

ДМС (частичная оплата за счет работника)

Оплата по Договору добровольного медицинского страхования производится частично за счет работодателя, частично за счет работника (путем удержания из заработной платы). Договор ДМС заключен с Работодателем, Работодатель же оплачивает всю сумму по договору. Планируется удержание части платежа из заработной платы работников. Если платеж будет произведен в июне, то платеж нужно удержать при выплате заработной платы за июнь? Можно ли удерживать платеж в несколько этапов (то есть в рассрочку): июнь, июль, август или у сотрудника возникнет материальная выгода как с займа, нужно будет платить НДФЛ?
Заранее спасибо!

Еще раз прошу совета, может кто сталкивался с частичной оплатой ДМС за счет работника, частично за счет организации. Как оформить? Может у кого есть приказ или другой локальный нормативный акт по ДМС: утвердить в организации страховую компанию, следующие программы страхования, желающие подают заявление. С правилами, договором ДМС сотрудник ознакомлен, персональные данные разрешает дать для заключения договора, полис получил. Оплата будет произведена частично за счет работника путем перечисления из его заработной платы и прочее. Для б/у и н/у нужно прописывать в приказе, что 6% ФОТ, утверждать регистр? Как поступить, если договор заключен на год, сотрудник увольняется посреди года, если подаем его на исключение из списка, взносы по сотруднику как учитывать для расхода по налогу на прибыль и пр.?

ДМС частичная оплата за счет работника

Как можно удешевить полис ДМС?

Чтобы удешевить полис ДМС, не обязательно резать его опции “под ноль”, ведь на цену страховки влияют не только их набор, но и уровень лечебных учреждений, количество застрахованных и состояние здоровья клиента наличие у страхователя хронических и врожденных заболеваний.

Поэтому относительно здоровому человеку иногда достаточно включить в ДМС только амбулаторно-поликлиническую помощь и лечение в условиях стационара, либо выбрать лишь “неотложку” и обеспечение медикаментами.

Играясь опциями, можно за счет каждой из них добиться 5-10 удешевления страховки. Очень часто страховщики делают скидки и для тех, кто продлевает договор.

Еще один способ сэкономить – присмотреться к медучреждениям. Самое разумное удешевление ДМС – выбор ведомственных и государственных клиник, в которых будет оказываться медицинская услуга. На базе этих учреждений расположены кафедры медицинских университетов и кафедры повышения квалификации врачей. Поэтому возможности этих клиник гораздо шире и выше, чем любой частной.

Страхователь может непосредственно оговорить те клиники, услуги которых покрываются полностью например, государственные, а также те допустим, частные, лечение в которых компания оплатит на 50.

В итоге страховые компании советуют выбирать средний ценовой коридор 3-5 тыс. грн с безлимитным покрытием затрат на лекарства и лимитом на стоматологию – около 1000-1500 грн.

Лучшая на сегодня – это программа уровня “стандарт” с оптимальным набором опций страхования: амбулаторная, стационарная, неотложная и скорая помощь, а также стоматология с не очень высоким лимитом.

Кстати, перед заключением договора обязательно нужно поинтересоваться, что собой представляет предусмотренная полисом схема возмещения. Если компания настоятельно требует от клиента самостоятельно оплачивать медуслуги, а уж после этого претендовать на выплату, то это должно насторожить: возможно, у страховщика есть проблемы с платежеспособностью, и “потом” деньги будет непросто получить.

Читайте так же:  Дисциплинарный проступок административное право

Источник: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=406286

Упрощенка и расходы на ДМС: о каких особенностях важно помнить

Расходы на оплату труда «упрощенцы», как известно, принимают к учету в порядке, определенном «прибыльной» ст. 255 НК РФ. В ней среди прочих видов затрат, признаваемых расходами на оплату труда, поименованы суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные согласно законодательству РФ, на ведение соответствующей деятельности, то есть затраты на ДМС сотрудников. Между тем расходы этого вида являются нормируемыми, и к ним нужно отнестись с особым вниманием.

Требование закона

В частности,п. 16 ст. 255 к расходам на оплату труда отнесены в том числе суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные согласно законодательству РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации (то есть расходы на ДМС сотрудников).

Добровольное личное страхование осуществляется в форме договора, заключенного между организацией (страхователем) и страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию (страховщиком), в письменной форме (ч. 1 ст. 927, ч. 1 ст. 940 ГК РФ).

Договор страхования (включая договор ДМС), если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса (ч. 1 ст. 957 ГК РФ).

Другими словами, работодатели-«упрощенцы» имеют право включать в состав налоговых расходов на оплату труда взносы по договорам добровольного медицинского страхования своих работников. Но при этом они должны соблюдать те же самые ограничения, что и плательщики налога на прибыль.

Статьей 255 НК РФ определено три ограничения.

  1. Во-первых, указанные суммы относятся к расходам на оплату труда, если договоры добровольного личного страхования работников, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, заключены на срок не менее одного года.
  2. Во-вторых, взносы по таким договорам включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% суммы расходов на оплату труда.
  3. В-третьих, страховая организация должна иметь действующую лицензию.

Подчеркнем: расходы на оплату труда для установления предельного размера исчисляются нарастающим итогом начиная с даты фактического перечисления первого взноса в пределах данного налогового периода. Расчет предельной величины в последнем налоговом периоде производится до даты окончания действия договора ДМС. Такие рекомендации по расчету предельной величины (норматива) расходов на ДМС, признаваемых для целей налогообложения, даны в Письме Минфина России от 16.09.2016 № 030306/1/54205.

Суммы платежей по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, со страховой компанией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, учитываются в составе расходов при определении объекта обложения «упрощенным» налогом, при соблюдении предельного размера платежей — 6% суммы расходов на оплату труда.

«Упрощенные» особенности

Как при общем режиме налогообложения, так и при УСНО в расходах учитываются только уплаченные взносы на ДМС.

Видео (кликните для воспроизведения).

Но нужно ли при этом уплаченную сумму распределять по отчетным (налоговым) периодам равномерно (то есть пропорционально количеству календарных дней в этом периоде — п. 6 ст. 272 НК РФ)? Ведь, как правило, страховая премия за весь срок действия договора перечисляется одним или двумя платежами.

С одной стороны, суммы таких платежей необходимо распределять в течение всего срока действия договора. Ведь в силу п. 2 ст. 346.17 НК РФоплатой услуг признается прекращение непосредственно связанного с их оказанием встречного обязательства организации перед исполнителем. Поэтому фактическое перечисление суммы страховой премии по договору ДМС (или ее части) не может являться основанием для признания расхода на дату ее уплаты, поскольку на этот момент страховщик еще не исполнил свои обязательства по оказанию услуг.

С другой стороны, затраты на ДМС относятся к расходам на оплату труда, которые принимаются к учету в порядке, установленном для целей налого­обложения прибыли ст. 255 НК РФ. А оплата труда признается в расходах в момент погашения задолженности перед работниками, то есть на дату, когда денежные средства списаны с расчетного счета или выплачены из кассы. Это следует из пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Значит, сумму страховой премии нужно признавать в составе налогооблагаемых расходов в том периоде, когда она была уплачена. Распределять данные затраты в течение срока действия договора ДМС не нужно.

По мнению автора, в таком случае предпочтительным является именно второй вариант нормирования расходов для целей исчисления «упрощенного» налога, поскольку он учитывает специфику понесенных затрат. При этом для определения норматива в расчет берутся фактически выплаченные персоналу суммы.

Пример

Компания, применяющая УСНО, заключила договор ДМС на период с 15.11.2017 по 31.07.2019. Условиями договора ДМС предусмотрена выплата страховой премии тремя платежами:

  • за период с 15.11.2017 по 31.12.2017 — 53800руб.;
  • за период с&nbp01.01.2018 по 31.07.2018 — 251066руб.;
  • за период с 01.08.2018 по 31.01.2019 — 226955руб.
  • за январь 2019 года — 37825руб.;
  • за период с 01.02.2019 по 31.07.2019 — 281040руб.

За весь период действия договора 6% ФОТ составили 850686 руб. (53800 251066 264780 281040), а полная сумма страховой премии — 1000000руб. (500000 250000 250000).

Поэтому компания может включить в налоговую базу по УСНО расходы на ДМС только в сумме 850686руб.:

  • в 2017 году — 53800 руб.;
  • в 2018 году — 478021 руб. (251066 руб. включены в расходы по итогам девяти месяцев, 226955 руб. — по итогам года);
  • в 2019 году — 318865 руб. (37825 руб. включены в расходы по итогам I квартала, 281040 руб. — по итогам девяти месяцев).

НДФЛ и страховые взносы

Однако в силу прямого указания в п. 3 ст. 213 НК РФ при определении облагаемой базы по НДФЛ учитываются суммы страховых взносов, если они вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключениемслучаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, добровольного личного страхованияили добровольного пенсионного страхования.

Из этого следует, что полученные работниками доходы в виде уплаченных компанией-«упрощенцем» страховых взносов по договору ДМС не нужно учитывать при определении облагаемой базы по НДФЛ.

Читайте так же:  Алименты с пенсии военнослужащего удерживаются или нет

Специалисты ФНС в Письме от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] пояснили, что в расчете по форме 6НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом о доходах, перечисленных в других статьях гл. 23 НК РФ, в частности в п. 3 ст. 213, они не упомянули. Включать ли данные по расходам на ДМС в расчет по форме 6-НДФЛ, налоговый агент должен решить самостоятельно. При этом отражение или, напротив, неотражение этих сведений в указанном расчете никак не повлияет на налоговую базу и сумму налога.

  • медицинские услуги оказываются в медицинских организациях (у индивидуальных предпринимателей), имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные согласно законодательству РФ;
  • а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

К таким документам, в частности, относятся платежные документы (платежные поручения), подтверждающие уплату работодателем взносов страховой компании, копия договора добровольного медицинского страхования, справка, выданная работодателем с указанием суммы взносов, перечисленных страховой компании, которые были удержаны из заработной платы налогоплательщика в течение налогового периода.

Страховые взносы. Страховая премия по договорам ДМС работников, заключенных на срок не менее года, не подлежит обложению страховыми взносами в ПФ РФ, в ФСС (включая взносы по травматизму) и в ФОМС (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Таким образом, страховая премия за период, когда работники состояли в трудовых отношениях с организацией, не включается в базу для начисления страховых взносов.

Бухгалтерский учет затрат в виде суммы страховой премии

Порядок признания таких расходов законодательно не урегулирован. Поэтому организация должна разработать его самостоятельно, основываясь на допущениях и требованиях, приведенных в п. 5 и 6ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», и закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Порядок разрабатывается, в частности, исходя из МСФО и рекомендаций в области бухучета. При этом приоритетными являются МСФО (п. 7.1 ПБУ 1/2008).

Для учета вознаграждений работникам применяется МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам».

На основании п. 5,9 МСФО (IAS) 19 расходы по договорам ДМС действующих работников относятся к их краткосрочным вознаграждениям (в качестве льгот в неденежной форме). В рассматриваемой ситуации у компании согласно п. 11 МСФО (IAS) 19возникает актив в виде предоплаченного расхода. Данный подход отражен в Толковании «Участие организации в договорах страхования в качестве страхователя».

При таком подходе уплаченная премия учитывается в качестве предоплаты в составе дебиторской задолженности (п. 3,16 ПБУ 10/99). Она признается расходом по мере потребления страховых услуг, то есть по мере истекания периода страхования.

Иными словами, страховая премия по договору ДМС, заключенному в пользу работников, признается в составе расходов по обычным видам деятельности по мере оказания страховых услуг (независимо от времени их фактической оплаты), то есть ежемесячно на последнее число соответствующего месяца в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора в каждом текущем месяце. Это следует из п. 5,16, 18 ПБУ 10/99.

В приведенном выше примере договор ДМС заключен на срок с 15.11.2017 по 31.07.2019, то есть на 624 дня. Поэтому, к примеру, в декабре 2017 года компания признает в составе прочих расходов 49679,49руб. (1000000 руб. / 624 дн. х 31 дн.).

При этом расчеты по договорам ДМС целесообразнее отражать в бухучете с применением счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».

Признание расходов по ДМС в качестве расходов будущих периодов, отражаемых на счете 97 с одноименным названием, не совсем корректно. Дело в том, что такой вид активов, как расходы будущих периодов, в настоящее время упоминается только:

  • в п. 16 ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» — применительно к затратам, понесенным в связи с предстоящими строительными работами (например, стоимость материалов, переданных на строительную площадку);
  • в п. 39 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» — применительно к стоимости лицензионного программного обеспечения.

Вместе с тем использование счета 97 для отражения суммы страховой премии не будет считаться грубой ошибкой, поскольку ни в одном действующем ПБУ не оговорен конкретный порядок отражения в учете затрат определенного вида. Поэтому при наличии у компании расходов, которые относятся к следующим отчетным периодам, она вправе их учесть с применением счета 76-1 или 97.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/485917/

Налоговые льготы для компаний при оформлении ДМС

На российском рынке труда наличие добровольного медицинского страхования (ДМС) в соцпакете работодателя уже давно стало одним из важных инструментов удержания персонала и повышения лояльности. В кризисное время значимость страховки в глазах сотрудников еще больше возрастает.

Кроме того, не надо забывать, что при оформлении ДМС компании имеют возможность получить льготы в налогообложении, о чем не все знают. Поэтому при оптимизации затрат стоит задуматься, нужно ли затрагивать эту статью расходов.

Отнесение страховых взносов по договорам ДМС на расходы предприятия

Расходы на ДМС работников, как и другие расходы на оплату труда, уменьшают налогооблагаемую базу (ст. 253 НК РФ). Что касается непосредственно ДМС, необходимо соблюдение ряда обязательных условий (п. 16 ст.255 НК РФ):

  • взносы по договорам добровольного личного страхования включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда;
  • договор ДМС должен быть заключен на срок не менее одного года.

Налог на доходы физических лиц

При определении налоговой базы страховые взносы по договорам ДМС работников не облагаются НДФЛ (п. 3 ст.213 НК РФ). Также не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат при наступлении страхового случая (п.п.3 п.1 ст.213 НК РФ), причем эта норма распространяется на страхование не только работников, но и членов их семей.

Читайте так же:  Отношение дебиторской задолженности к активам

Единственное исключение — оплата за счет ДМС санаторно-курортного лечения. В этом случае НДФЛ возникает, так как путевка относится к доходам застрахованного (п.п.3 п.1ст.213 НК РФ), соответственно, у него возникает обязанность уплаты налога 13%. Для этого работнику необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию, получить уведомление и произвести уплату равными долями в два платежа.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Если срок договора ДМС, заключенного в пользу работников, составляет один год и более, платежи по нему, осуществляемые работодателем, страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС России не облагаются (п.п.5 п.1 ст.422 НК РФ). Если договор ДМС заключен в пользу членов семьи работников, платежи по нему также не должны облагаться взносами, поскольку осуществляются в отношении лиц, не состоящих с работодателем в трудовых отношениях.

Налог на добавленную стоимость

Страховые премии (взносы) и страховые выплаты освобождаются от налога на добавленную стоимость в силу прямого указания закона (п.п. 7 п.3 ст.149 НК РФ).

Как видите, если знать нюансы оформления ДМС и пользоваться всеми прописанными государством льготами, стоимость страхования для компании существенно сокращается. При этом работодатель получает немаловажные преимущества. Во-первых, ДМС делает социальный пакет услуг, предоставляемый компанией, более конкурентоспособным, что, в свою очередь, поможет ей привлечь высококвалифицированных специалистов и укрепить позиции на рынке. Во-вторых, более качественное медицинское обслуживание позволяет улучшить трудоспособность персонала и снизить производственные потери, возникающие из-за оформления больничных листов. В третьих, это эффективный дополнительный фактор, уменьшающий отток персонала и стабилизирующий кадровый состав организации.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/482653/

Компенсируете работникам расходы на ДМС детей? — начислите взносы и удержите НДФЛ

Минфин в Письме 25.07.2019 N 03-04-06/55783 напомнил работодателям, компенсирующим работникам их расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) детей, о необходимости удержания с таких сумм НДФЛ и начисления страховых взносов.

Объяснение простое ─ указанные выплаты не поименованы в перечне необлагаемых НДФЛ сумм (ст. 217 НК РФ) и не включены в ст. 422 НК РФ как не подлежащие обложению взносами.

Напомним, что по пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ физлицо может компенсировать НДФЛ по затратам на ДМС, оплаченным для своих детей. Но необходимо выполнить следующие условия:

  • страховая организация, с которой заключен договор ДМС, имеет соответствующую лицензию;
  • документы по ДМС оформлены лично на сотрудника (а не на его работодателя);
  • у лица, заявляющего вычет, есть доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%;
  • ребенку или подопечному не исполнилось 18 лет;
  • в налоговый орган представлены подтверждающие документы.

Социальный налоговый вычет позволяет вернуть часть НДФЛ с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

Настройка налогообложения по виду расчета производится в его карточке на вкладке Налоги, взносы, бухучет .

Подробнее о настройках смотрите в материалах:

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Работодатель компенсировал расходы на лечение ребенка сотрудника: как быть с НДФЛ и взносами?Минфин в Письме от 01.04.2019 N 03-15-05/22335 дал ответ на.
  2. Минфин напоминает: оплатили турпутевку сотруднику — начислите взносы и удержите НДФЛЧиновники финансового ведомства высказались по поводу обложения взносами и удержания.
  3. Минфин пояснил нужно ли облагать НДФЛ и взносами компенсацию проезда сотрудников к месту работыМинфин России в Письме от 18.01.2019 N 03-03-06/1/2093 в очередной.
  4. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять взносы при возмещении работникам стоимости спортивных занятий в фитнес-клубе — рекомендации от МинфинаМногие работодатели несут расходы на фитнес и спорт для своих.

Карточка публикации

Разделы: Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Настройки (ЗУП)
Рубрика: Компенсации / Новости ЗУП / ПРОМО: 1С ЗУП / Работники, имеющие детей / Разовые премии и разовые начисления / Учет по НДФЛ / Учет по страховым взносам
Объекты / Виды начислений: Прочие разовые выплаты
Последнее изменение: 11.11.2019

>ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Источник: http://buhexpert8.ru/1s-zup/glavnaya-1s-zup/novosti-zup/kompensiruete-rabotnikam-rashody-na-dms-detej-nachislite-vznosy-i-uderzhite-ndfl.html

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет за ДМС

Законом предусмотрена возможность возврата 13 % при заключении договора добровольного медицинского страхования. Из статьи Вы узнаете, на каких условиях предоставляется налоговый вычет за ДМС, какие документы понадобятся, по договорам добровольного страхования каких родственников можно вернуть налог.

Можно ли получить налоговый вычет за ДМС?

Да, при применении социального налогового вычета за медицинские услуги (покупку лекарств) учитываются суммы страховых взносов по ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К социальным налоговым вычетам относятся также вычет за обучение, страхование жизни и т.д.

По договорам добровольного страхования каких родственников можно получить вычет?

Вы имеете право вернуть 13 % по уплаченным Вами страховым взносам по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования:

  • супруга (супруги),
  • родителей,
  • детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет,
  • подопечных в возрасте до 18 лет.

Условия возврата налога за ДМС

Получить налоговый вычет по ДМС Вы можете при соблюдении следующих условий:

  • у Вас был доход, облагаемый по ставке 13 процентов в том году, в котором Вы оплачивали взносы по ДМС (о возможности получить вычет неработающим гражданам, пенсионерам, женщине в декретном отпуске можно прочитать в соответствующих статьях),
  • договор ДМС должен быть заключен со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
  • именно Вы оплатили страховые взносы (о возможности получить налоговый вычет по ДМС, если за ДМС платит работодатель (полностью или частично), читайте ниже),
  • медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации,
  • Вы предоставили в ИФНС необходимые документы для налогового вычета за ДМС,
  • не прошел срок давности для возврата налога за добровольное медицинское страхование (вернуть налог можно в течение трех лет после года уплаты страховых взносов ДМС).
Читайте так же:  Компенсация дополнительных дней отпуска

Можно ли получить налоговый вычет, если за ДМС платит работодатель?

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по добровольному медицинскому страхованию предоставляется налогоплательщику, если уплата страховых взносов не была произведена за счет средств работодателей. Поэтому если ДМС полностью оплачивает работодатель, вернуть налог по медицинскому страхованию не получится.

Но если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и организацией-работодателем на условиях софинансирования, при этом удержание части страховых взносов производится из заработной платы работников, налогоплательщик вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета в части уплаченных им страховых взносов (Письмо Минфина РФ от 14.11.2017 г. № 03-04-06/74960). Получить вычет Вы сможете, если работодатель удерживает с Вашей зарплаты взносы по ДМС в полном размере (Письмо Минфина РФ от 22 декабря 2016 г. N 03-04-05/77196, Письмо ФНС России от 30.01.2014 N БС-4-11/[email protected] (вместе с Письмом от 27 января 2014 г. N 03-04-07/2789).

В этом случае в налоговую инспекцию подаются в том числе платежные документы (платежные поручения), подтверждающие оплату работодателем взносов страховой компании, справка, выданная работодателем с указанием суммы взносов, перечисленных страховой компании, которые были удержаны из заработной платы налогоплательщика в течение налогового периода (Письмо Минфина РФ от 11 декабря 2018 г. N 03-04-05/89998).

Если Вы приобрели полис добровольного медицинского страхования, Вы можете вернуть 13 % от его стоимости

Сколько можно вернуть при получении вычета за ДМС?

За год Вы можете получить налоговый вычет в сумме уплаченных за этот год страховых взносов по полису ДМС, но не более установленного в законе лимита 120 тысяч рублей. Т.е. Вы можете вернуть 13 % от суммы страховых взносов, но не более 15600 руб. (13 % от 120 тыс. руб.). При этом лимит 120 тыс. руб. установлен на календарный год для налоговых вычетов за:

  • добровольное медицинское страхование,
  • добровольное страхование жизни,
  • лечение (свое, супруга, родителей, ребенка), не относящееся к дорогостоящим видам лечения),
  • покупку лекарств,
  • собственное обучение, обучение братьев и сестер,
  • и другие расходы налогоплательщика в соответствии со п. 2 ст. 219 НК РФ.

Кроме того, Вы не сможете вернуть НДФЛ больше, чем было удержано в бюджет из Вашей заработной платы за этот год.

В 2019 году мужчина оплатил

  • страховые взносы по ДМС за себя и детей (90000 руб.),
  • лечение зубовсупруги (30000 руб.) (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг),
  • лекарства дляродителей-пенсионеров(20000 руб.),
  • обучение ребенка(20000 руб.)
  • роды женыпутем КС (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг – дорогостоящее лечение)(200000 руб.).

Удержанный за год налог согласно справке 2 НДФЛ составил 100 тыс. руб.

Мужчина вернет 26000 рублей за дорогостоящие медицинские услуги (роды), 2600 рублей за обучение ребенка. Сумма возврата НДФЛ за ДМС, лечение зубов, покупку лекарств составит только 15600 рублей (общая сумма данных расходов превышает 120000 руб.)

Налоговый вычет на добровольное страхование жизни предоставляется по доходам того года, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на уплату страховых взносов. И на другие годы неиспользованный остаток вычета по ДМС не переносится.

Как получить налоговый вычет по ДМС

Вы можете вернуть 13 % по полису ДМС двумя способами:

  • Через налоговую инспекцию. По окончании года, в котором Вы уплатили взносы, Вы подаете в ИФНС документы для налогового вычета за добровольное медицинское страхование (относите в ИФНС или МФЦ, отправляете по почте или через личный кабинет налогоплательщика). После проведения камеральной проверки, деньги через некоторое время будут перечислены на указанный в заявлении на возврат налога расчетный счет.
  • Через работодателя. По месту работы Вы можете вернуть 13 % в том же году, в котором оплатили страховые взносы. Обращаться в налоговую инспекцию также придется, но список подаваемых документов сокращается (подробнее об этом здесь).

Документы для налогового вычета по ДМС

Выясним, какие документы нужно подать для возврата 13 % по полису ДМС через налоговую инспекцию:

  • декларация 3-НДФЛ по форме, действующей в год уплаты страховых взносов ДМС,
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
  • справка о доходах 2 НДФЛ,
  • договор ДМС (или полис ДМС) (копия),
  • платёжные документы (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.) (копия),
  • копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах (копия) (Письмо УФНС России по г. Москве от 22 февраля 2011 г. N20-14/4/[email protected]),
  • документы, подтверждающие заключение брака, родство (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке) при оплате взносов за членов своей семьи (копия).

Налоговый инспектор вправе запросить оригиналы документов (например, договора и др.).

Если лечение частично оплачивается за счет средств налогоплательщика, а частично – из страховки, то в этом случае кроме прочих документов в налоговую предоставляется:

  • справка об оплате медицинских услуг, выданная налогоплательщику, с указанием в ней части стоимости медицинских услуг, возмещенной из личных денежных средств налогоплательщика;
  • копия договора, заключенного страховой организацией с медицинским учреждением, в котором физическому лицу были оказаны медицинские услуги (Письмо ФНС РФ от 08.07.2019 г. N БС-4-11/13309).

Можно ли получить налоговый вычет за ДМС супруга?

Если, например, жена приобрела полис ДМС, то муж сможет получить налоговый вычет по данным расходам (даже если документы оформлены на имя жены) (Письмо Минфина РФ от 31 октября 2012 г. N 03-04-05/5-1229, Письмо Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-04-05/40625).

Итак, Вы можете вернуть 13 % от стоимости полиса добровольного медицинского страхования путем оформления социального налогового вычета за ДМС. Из статьи Вы узнали, на каких условиях возвращается налог, сколько можно вернуть, как можно получить вычет по договору ДМС.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://just-ice.info/2019/09/19/vichet-dms/

Удержание дмс из заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here