Удержание подотчета из заработной платы проводки

Предлагаем ознакомиться с ответами на вопросы по теме: "Удержание подотчета из заработной платы проводки" от профессионалов для людей. Если в статье не найдете ответ на свой вопрос, то можно обратиться к дежурному специалисту.

Вопрос: Программа «1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений» не позволяет выгружать счет 208.01 «Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате» в программу «1С:Зарплата и Кадры». Нужно удерживать из заработной платы суммы, выданные сотрудникам под отчет, и начислять на них НДФЛ в случае, если сотрудник не отчитался вовремя за подотчетные суммы. Может, это не 208 счет? Подскажите, пожалуйста, проводку («БУХ.1С», N 11, ноябрь 2006 г.)

Программа «1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений» не позволяет выгружать счет 208.01 «Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате» в программу «1С:Зарплата и Кадры». Нужно удерживать из заработной платы суммы, выданные сотрудникам под отчет, и начислять на них НДФЛ в случае, если сотрудник не отчитался вовремя за подотчетные суммы. Может, это не 208 счет? Подскажите, пожалуйста, проводку.

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета «1С»

При выдаче подотчетных сумм возможны 2 ситуации:

1. Работник произвел расходы сверх норматива. По распоряжению руководителя учреждения расходы сверх норматива принимаются за счет учреждения.

Сверхнормативные расходы являются материальной выгодой работника и трактуются как оплата труда, их надо обложить НДФЛ и начислить другие налоги с ФОТ. Но если выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, то на них не начисляется ЕСН (письмо Минфина России от 03.03.2003 N 04-04-04/22). Что касается НДФЛ, то есть еще одно исключение — не облагаются сверхнормативные командировочные расходы в части расходов по проезду, по найму жилья, если они предусмотрены коллективным договором или локальным нормативным актом организации (Постановление ФАС СЗО от 09.03.2005 N А52/3844/2004/2).

2. По истечении 3-х дней после окончания командировки работник не представил авансовый отчет и документы о произведенных расходах и не вернул подотчетную сумму.

Согласно статье 137 ТК РФ для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, может быть произведено удержание из заработной платы работника.

По распоряжению руководителя учреждения эту сумму надо вычесть из заработной платы. При этом следует учитывать требование статьи 138 ТК РФ: общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Рассмотрим, как эти ситуации отражаются в учете.

1) Работник израсходовал подотчетные средства сверх норматива. По распоряжению руководителя учреждения расходы сверх норматива принимаются за счет учреждения.

Таким образом, в бюджетном учете вводится проводка:

Дебет 401.01.ХХХ Кредит 208.ХХ.660

Разницу надо обложить НДФЛ и другими налогами.

Факт начисления сотруднику сверхнормативной выплаты не регистрируется в бюджетном учете, т.к. это, по сути, материальная выгода.

Суммы налогов, исчисленные с материальной выгоды, следует отразить в бухгалтерской программе обычными проводками по удержаниям из заработной платы (и начислениям с ФОТ).

При использовании программы «1С:Зарплата и Кадры 7.7» суммы сверхнормативных выплат вводятся в ней, а все начисления и удержания рассчитываются автоматически, проводки по результатам расчета можно выгрузить и загрузить в программу «1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений».

Для регистрации сверхнормативных выплат в программе «1С:Зарплата и Кадры 7.7» существует предопределенный вид расчета «Сверхнормативные выплаты».

На сотрудника регистрируется документ «Ввод расчета сотруднику», в качестве начисления указывается — «Сверхнормативные выплаты».

Обратите внимание, что вид расчета «Сверхнормативные выплаты» входит в расчетную базу налогов с ФОТ.

Поэтому, если выплата облагается только НДФЛ, необходимо для такой выплаты ввести новый вид расчета и исключить его из расчетной базы налогов с ФОТ.

Для отражения в бюджетном учете суммы исчисленного НДФЛ и начисления налогов с ФОТ (ЕСН, взносы в ПФР и т. д.), необходимо в документе «Ввод расчета сотруднику», на закладке «Бух. и налог. учет» задать шаблон проводки.

Правило настройки шаблона проводки следующее. Указывается счет дебета и объекты аналитики по дебету, счет кредита не заполняется. Начисление по такому шаблону не будет выгружено в бухгалтерскую программу, т.к. не задан счет кредита, а исчисленный НДФЛ и налоги с ФОТ будут отражены в бюджетном учете по счету, указанному в дебете шаблона проводки.

В качестве счета дебета следует указать счет учета расходов (401.01), источник финансирования и КБК.

Это нужно для того, чтобы провести удержания из заработной платы и начисление налогов с ФОТ по соответствующим КБК и источнику финансирования.

2) Работник не вернул подотчетную сумму, ее нужно вычесть из заработной платы.

Удержания из заработной платы отражаются в бюджетном учете по кредиту счета 304.03 «Расчеты по удержаниям из оплаты труда». По нашему мнению, счет 304.03 следует использовать и в случае удержания из заработной платы невозвращенных остатков подотчетных сумм: Дебет 302.01 Кредит 304.03.

Далее производится зачет удержания, произведенного для погашения невозвращенной подотчетной суммы:

Дебет 304.03 Кредит 208.ХХ

Таким образом, как в ситуации 1, так и в ситуации 2, счет 208 «Расчеты с подотчетными лицами» не участвует в расчете заработной платы, и его выгрузка в программу «1С:Зарплата и Кадры» не требуется.

Поэтому в программе «1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений» не предусмотрена выгрузка счета 208 «Расчеты с подотчетными лицами» при выгрузке плана счетов.

В ситуации 2 в программе «1С:Зарплата и Кадры 7.7» необходимо зарегистрировать удержание.

Ввести новый вид расчета в справочнике «Виды расчетов» как удержание со способом расчета «Фиксированной суммой».

Затем следует зарегистрировать документ «Ввод расчета сотруднику», указав в качестве удержания введенный расчет.

Настройка отражения данного удержания в бюджетом учете:

1. Если удержание необходимо отразить по конкретному источнику финансирования, то шаблон проводки необходимо задать в документе «Ввод расчета сотруднику», которым зарегистрировано данное удержание, и в шаблоне проводки задать счета дебета и кредита с точностью до источника финансирования и КБК. При этом в качестве счета дебета указывается счет 302.01, в качестве счета кредита указывается субсчет счета 304.03.

Читайте так же:  Задолженность по ипотечному кредиту

2. Если удержание необходимо отразить в бюджетном учете по источникам финансирования пропорционально начисленной заработной плате, то в документе «Ввод расчета сотруднику» не указывается шаблон проводки. Шаблон проводки указывается у вида расчета в справочнике «Виды расчетов».

Счет дебета не указывается, а в качестве счета кредита задается счет-группа 304.03.

Далее в программе «1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений» производится зачет удержания, произведенного для погашения невозвращенной подотчетной суммы:

Дебет 304.03 Кредит 208.ХХ.

Данную проводку следует ввести вручную.

Методисты фирмы «1С»

1 ноября 2006 г.

«БУХ.1С», N 11, ноябрь 2006 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Зарегистрировано Минпечати России. Рег. номер ПИ N 77-13289 от 15.08.2002.

Учредитель: ЗАО «1С Акционерное общество».

Издатель: ООО «1С-Паблишинг».

Адрес редакции: 103030, г. Москва, ул. Селезневская, д. 21.

Источник: http://base.garant.ru/5308355/

Удержание подотчета из заработной платы проводки

Поскольку сумма удержаний меньше этой величины (1000 руб.

Совет: в связи с неоднозначностью вопроса организации лучше установить срок, на который выдаются подотчетные суммы. Это поможет избежать возможных разногласий с контролирующими ведомствами.

Основания и порядок удержания из заработной платы

Передача подотчетных сумм одним лицом другому запрещается. Наличные деньги под отчет выдаются конкретному работнику только при условии, что он полностью отчитался по предыдущему авансу.

Выдавать из кассы организации денежные средства под отчет можно только работникам, с которыми у организации установлены трудовые отношения, то есть которые работают по трудовым договорам. После того как сотрудник предоставил документы, подтверждающие расходы, необходимо составить авансовый отчет.

Как удержать из зарплаты не возвращенные в срок подотчетные суммы

Если сотрудник не вернул в срок сумму неизрасходованного аванса, то удержите эти деньги из его зарплаты. Для этого руководитель организации издает приказ о взыскании в произвольной форме.

Или, например, работодатель удерживает суммы (в частности, алименты) из заработной платы работников на основании исполнительных документов.

Удержание из зарплаты подотчетных сумм производится в том случае, если работник не вернул выданные в подотчет деньги в установленный срок. Размер удержаний не может быть более 20% от суммы зарплаты сотрудника.

Удержание из заработной платы подотчетных сумм – проводки

Однако поскольку денежные средства, выданные под отчет сотруднику, не являются расходом, то и при несвоевременном погашении дебиторской задолженности дохода у организации не возникает. Это справедливо для всех организаций независимо от применяемой системы налогообложения.

Не нужно заявление от работника при удержании суммы в возмещение ущерба, причиненного таким работником работодателю, если размер ущерба не превышает средний месячный заработок работника (ст. 248 ТК РФ).
Если у сотрудника остались неизрасходованные деньги, он просто вносит их в кассу предприятия. Однако не всегда все получается так гладко.

При отсутствии возможности удержать подоходный налог работодатель уведомляет в письменной форме налоговые органы. Такая последовательность действий оговорена в Письме Минфина от 24.09.09 г. №03-03-06/1/610.

В ст. 137 ТК РФ указано, что работодатель вправе удержать из заработной платы работника подотчетную сумму, но необходимо получить его письменное согласие (Письмо от 09. 08. 2007 N 3044-6-0). Решение об удержании указанной суммы из заработной платы работника руководитель организации принимает не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса.

Удержания из заработной платы делятся на три группы: обязательные (предписанные законом), по инициативе работодателя (также, регулируемые трудовым правом), по заявлению сотрудника. Рассмотрим основные типовые проводки по удержаниям из зарплаты.

Если сотрудник в это время находился на больничном листе, в отпуске или командировке, авансовый отчет и возврат оставшихся средств он вправе осуществить по выходу на место труда.

Удержания из заработной платы делятся на три группы: обязательные (предписанные законом), по инициативе работодателя (также, регулируемые трудовым правом), по заявлению сотрудника. Рассмотрим основные типовые проводки по удержаниям из зарплаты.

Если сотрудник в это время находился на больничном листе, в отпуске или командировке, авансовый отчет и возврат оставшихся средств он вправе осуществить по выходу на место труда.

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.

Выдача денежных средств под отчет оформляется расходным кассовым ордером унифицированной формы № КО-2 (см.

Бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на основании заявления работника, подписанного руководителем.

В бухгалтерском учете для отражения расчетов с сотрудниками организации по подотчетным суммам предназначен специальный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н.

Подотчетное лицо — это работник организации, на ответственности которого находятся материальные ценности, принадлежащие организации.

Авансовый отчет в бухгалтерию нужно предоставить не позже 3-х дней по истечении этого срока, либо после выхода на работу по окончании командировки (Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У, п. 6.3).

Отражение удержания подотчета из начисленной заработной платы в учете

Документально оформить приказ на удержание средств работодатель должен в течение месяца после истечения срока возврата полученных денег (предварительно получив согласие работника). Возможность осуществления удержаний и их максимальный размер зафиксированы в ст. 137, 138 ТК РФ. Нельзя взыскать из месячного заработка за один раз сумму, превышающую 20% от его размера (после вычета НДФЛ).

Если срок возврата подотчетных сумм установлен руководителем, то не позже чем через три рабочих дня после его окончания сотрудник должен отчитаться за полученные деньги (п. 6.

Для долгов, возникших по причине невозврата подотчетных средств, действует обычная продолжительность срока исковой давности (3 года), на протяжении которого работодатель может обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности работника перед предприятием.

Чтобы простить задолженность по подотчетным средствам, руководитель компании издает приказ. Альтернативный вариант: должник обращается с просьбой об аннулировании задолженности в форме заявления на имя директора предприятия, руководитель своей резолюцией на заявлении фиксирует решение о прощении долга.

Как в учете бюджетного учреждения отразить суммы, удержанные из зарплаты работника в качестве возмещения расходов учреждения?

Ситуация: когда сотрудник должен представить авансовый отчет, если срок возврата подотчетных сумм не установлен.

Читайте так же:  Ошибки дольщиков при взыскании неустойки

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы — шпаргалка для краткого и быстрого усвоения материала.

Остаток неизрасходованной подотчетной суммы – 1000 руб. (3000 руб. – 2000 руб.) – Кондратьев в срок не вернул. Эта сумма удерживается из его зарплаты по приказу руководителя организации и с письменного согласия Кондратьева.

Иногда работодатель по ошибке может выплатить зарплату в большем размере. Тогда часть переплаты удерживается у сотрудника.

Работнику казенного учреждения на приобретение продуктов питания выдано из кассы под отчет 6 000 руб. Согласно представленному авансовому отчету (с приложением к нему подтверждающих документов) он израсходовал 5 000 руб., а неизрасходованный остаток в размере 1 000 руб. в установленный срок не возвратил.

Вам нужно зайти на закладку «Зарплата», а там выбрать «Справочники» — «Основные начисления» и нажать кнопку «Добавить».

Так как в последнее время достаточно широкое применение получают расчеты с применением пластиковых карт, то нередко подотчетные лица оплачивают командировочные или представительские расходы с помощью такого платежного средства.

Менеджеру ЗАО «Альфа» А.С. Кондратьеву было выдано 3000 руб. на покупку канцтоваров. Он приобрел канцтовары на 2000 руб. и сдал их на склад. К авансовому отчету Кондратьев приложил все необходимые подтверждающие документы (товарный чек, кассовый чек и т. д.).

Так как удержание неиспользованных подотчетных сумм из заработной платы было произведено не в полном объеме, работник решил добровольно вернуть остаток долга в кассу.

Можно ли удержать подотчетные суммы из зарплаты без заявления

Сумма удержания отображается в документе «начисления зарплаты работникам», который также находится на вкладке «Зарплата». Нужно выбрать сотрудника, у которого будет произведено удержание и зарплат, а также его подразделение и вид расчета, созданный выше. Сумма удержания указывается со знаком минус.

Не забудьте, что счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» является аналитическим счетом, следовательно, дебетуется данный счет по конкретной сумме.
Это все понятно. А как быть с удержаниями из зп по инициативе работодателя — я имею в виду штрафы. За опоздание например. Или вот у меня мужа оштрафовал работодатель на 1000 рублей за то что он сказал стажеру что они работают за оклад, а не за процент — так что можно не напрягаться. Начальница узнала, озверела и оштрафовала. Я считаю что это неправомерно и не законно в принципе.

Источник: http://x-padder.ru/shtrafy/5836-uderzhanie-podotcheta-iz-zarabotnoy-platy-provodki.html

Заявление на удержание из заработной платы

Работодатель вправе производить удержания из заработной платы работника только в случаях, которые предусмотрены ТК РФ и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 137 ТК РФ).

А нужно ли работнику писать заявление на удержание и как составляется такое заявление?

Когда заявление от работника не нужно

В том случае, когда работодатель удерживает суммы из заработной платы работника в соответствии с требованиями законодательства, размер такого удержания не превышает допустимые пределы и закон не требует получать согласие работника на удержание, какое-либо заявление от работника не требуется. К примеру, НДФЛ работодатель удерживает как налоговый агент в соответствии с требованиями гл. 23 НК РФ.

Или, например, работодатель удерживает суммы (в частности, алименты) из заработной платы работников на основании исполнительных документов.

Также без заявления работника могут быть удержаны отпускные, которые были авансом выплачены работнику, а он, не отработав их, решил уволиться. Правда, если увольнение связано, например, с сокращением численности или штата, удержать отпускные по своей воле работодатель не сможет (ч.ч.2,3 ст. 137 ТК РФ).

Не требуется заявление работника на удержание и в том случае, когда ему была излишне выплачена зарплата вследствие счетной ошибки, неправомерных действий работника, которые были установлены судом, или когда органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров была признана вина работника в невыполнении норм труда или простое (ч. 4 ст. 137 ТК РФ).

Не нужно заявление от работника при удержании суммы в возмещение ущерба, причиненного таким работником работодателю, если размер ущерба не превышает средний месячный заработок работника (ст. 248 ТК РФ).

Сколько можно удержать без заявления

Удерживая у работника суммы без заявления, работодатель должен контролировать долю таких удержаний. Ведь в общем случае размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 % (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Это ограничение касается и удержаний НДФЛ. Правда, если работнику выплачивался доход в натуральной форме или он получил доход в виде матвыгоды, НДФЛ, исчисленный с таких доходов и удерживаемый из денежных выплат работнику, не может быть более 50% выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам размер таких удержаний ограничивается 50% (ч. 2 ст. 138 ТК РФ). А удержания, например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении ущерба, причиненного преступлением, могут доходить до 70% от зарплаты (ч. 3 ст. 138 ТК РФ).

Удержание по заявлению работника

В том случае, когда об удержании из заработной платы просит сам работник, размер таких удержаний не ограничивается. Ведь работник вправе распоряжаться своей зарплатой по своему усмотрению (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1 ). Например, работник может попросить работодателя перечислить свою зарплату или ее часть в счет погашения ипотечного кредита, направить деньги на благотворительность или другому физлицу в счет предоставленного ему займа.

Главное, чтобы удержания по инициативе работника производились после обязательных удержаний (например, НДФЛ и удержаний по исполнительным листам). Составлять какой-либо приказ работодателю не нужно. Заявление работника – достаточное основание для удержания.

Составляем заявление на удержание из зарплаты

Заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты или любых других сумм работник составляет в произвольной форме. В нем он указывает, на каком основании, в каком размере и из каких доходов производить удержания. При необходимости приводятся реквизиты для перечисления удержанных сумм.

Читайте так же:  Военная ипотека можно ли отказаться

Необходимо иметь в виду, что комиссии, которые работодатель понесет за перечисление удержанных у работника сумм, в общем случае тоже можно взыскать с работника.

Приведем образец заполнения заявления на удержание из зарплаты займа, предоставленного работнику работодателем.

Источник: http://glavkniga.ru/forms/653

Удержания из зарплаты в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8

Иногда происходят ситуации, при которых необходимо удержать некоторые суммы из заработной платы сотрудника. В одной из прошлых статей мы уже рассматривали Удержание по исполнительному листу в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0. В этой статье мы рассмотрим, как работать с иными видами удержаний: задолженность по подотчетным суммам, членские профсоюзные взносы и стоимость испорченных материальных ценностей (брак при изготовлении продукции).

Чем же эти удержания принципиально отличаются от удержаний по исполнительному листу, рассмотренных ранее? Дело в том, что учет таких операций не автоматизирован в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 и поэтому вызывает достаточно много вопросов у пользователей.

Но прежде, чем мы начнем разбираться с отражением данных ситуаций в программе, хочу вам напомнить, что согласно статье 138 Трудового Кодекса РФ размер удержаний по инициативе работодателя не должен превышать 20 % от суммы заработной платы работника. Поэтому если сумма удержаний превышает максимально возможную, то остаток удерживается в следующем месяце.
Итак, давайте рассмотрим, как отразить в программе каждый из трех перечисленных случаев.

1. Удержание задолженности по подотчётным суммам

Допустим, сотрудник не отчитался полностью по суммам, выданным под отчет и не вернул остаток задолженности. Принято решение удержать указанную сумму из его заработной платы.
В первую очередь, нам необходимо добавить новый Вид расчета. Для этого открываем раздел «Зарплата и кадры», «Справочники и настройки», «Удержания»

Щелкаем по кнопке «Создать» и заполняем:
— наименование
— код вида расчета, который должен быть уникальным, то есть не должен повторяться.
Поле «Категория удержания» в нашем случае не заполняется, так как для вида расчета «Удержание подотчетных сумм» в списке отсутствует подходящая категория.

Записываем и закрываем.
Далее создаём документ «Начисление зарплаты». Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления». После автоматического заполнения данного документа, переходим на закладку «Удержания», нажимаем кнопку «Добавить» и заполняем:
— ФИО сотрудника
— вид расчета
— сумму удержания
— получателя удержаний

Но если мы проведем документ, то заметим такую особенность: проводки для данного удержания документ автоматически не сформировал. Для регистрации данного факта в бухгалтерском учете необходимо дополнительно воспользоваться документом «Операция» (раздел «Операции», «Бухгалтерский учет», «Операции, введенные вручную»).

Добавляем проводку Дт счета 70 Кт счета 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами»

Для чего же тогда нужно было добавлять данное удержание в документ начисления заработной платы, если проводки все равно приходится формировать вручную? А делать это нужно для того, чтобы данная сумма была отражена в расчетной ведомости и расчетном листке, а также учитывалась при определении суммы к выплате. Сформируем расчетный листок (раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Отчеты по зарплате», «Расчетный листок») и проверим удержанную сумму.

2. Удержание членских профсоюзных взносов

Снова начинаем с настройки вида расчета. Как и в первом случае, заполняем наименование и код вида расчета. Только теперь выбираем категорию удержания «Профсоюзные взносы», т.к. она присутствует в списке.

Видео (кликните для воспроизведения).

Записываем и закрываем.
Создаём документ «Начисление зарплаты», заполняем и по кнопке «Добавить» на вкладке «Удержания» вводим необходимую информацию, выбирая созданный вид расчета.

Далее регистрируем сумму удержания в бухгалтерском учете при помощи документа «Операции, введенные вручную». Создаём проводку по Дт счета 70 Кт счета 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из зарплаты работников»

Для проверки сформируем расчетный листок, сумма удержания должна быть отражена в разделе Удержано.

3. Удержание за брак.

Рассмотрим пример, когда сотрудник организации ООО «Максима» изготовил деталь с дефектом, исправить который нет возможности, и мы должны удержать из его зарплаты стоимость испорченных материальных ценностей.
Так же, как и в предыдущих случаях, начинаем с настройки вида расчета. Категорию удержания не заполняем.

Теперь заполняем документ «Начисление зарплаты», добавляем информацию о нашем удержании на соответствующую вкладку.
По ссылке в нижнем левом углу можем посмотреть и распечатать Расчетный листок

Регистрируем сумму удержания в бухучете, заполняя документ «Операции, введенные вручную». Создаем проводку Дт 70 Кт 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Как вы могли заметить, отражение всех трех ситуаций в программе примерно одинаково, отличаются лишь проводки, которые необходимо сформировать вручную. Этим же алгоритмом действий вы можете воспользоваться и при создании каких-то других удержаний, необходимость в которых есть в вашей организации.

Автор статьи: Светлана Губина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник: http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/uderzhaniia-iz-zarplaty-v-programme-1s-bukhgalteriia-predpriiatiia-8

Как отразить удержание подотчетных сумм из зарплаты?

Нормативное регулирование

Неиспользованную сумму работник должен вернуть в срок, установленный локальными актами работодателя (п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У). Если работник возвращает неизрасходованный аванс до истечения данного срока, долга не возникает, поэтому речь в данном случае идет не о «принудительном» удержании, описанном в ст. 137-138 ТК РФ, а об исполнении работодателем воли работника.

Работник вправе распорядиться своей заработной платой по своему усмотрению, представив соответствующее заявление работодателю. При этом ст. 138 ТК РФ об ограничении размера удержаний при взыскании долга в данном случае не применяется (Письмо Роструда РФ 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1). Иначе говоря, работник может указать в заявлении любую сумму, которую он хотел бы вычесть из своей зарплаты в счет возмещения подотчета.

БУ. Погашение работником из зарплаты суммы неизрасходованного аванса, если срок возврата денежных средств не истек, отражается проводкой (Инструкция по применению плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, далее — Инструкция по применению плана счетов N 94н, План счетов 1С):

  • Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами».

НУ. При удержании подотчетных сумм в налоговом учете дохода не возникает (п. 1 ст. 41 НК РФ).

НДФЛ и Страховые взносы. Удержанные суммы не влияют на расчет НДФЛ и страховых взносов.

Учет в 1С

Шаг 1. Отразите в учете удержание подотчетной суммы документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .

Читайте так же:  Обжалование судебного приказа о взыскании алиментов

В документе укажите:

  • от — дата удержания подотчетной суммы;
  • Дебет — 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
    • Субконто 1 — работник, не возвративший подотчетную сумму, выбирается из справочника Физические лица ;
  • Кредит — 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами»;
    • Субконто 1 — работник, не возвративший подотчетную сумму, выбирается из справочника Физические лица ;
  • Сумма — неизрасходованный остаток подотчетных средств, в нашем примере 1 000 руб.

Шаг 2. Отразите удержание подотчетной суммы в начислении зарплаты сотрудника документом Начисление зарплаты через раздел Зарплата и кадры —Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .

Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке Заполнить .

Чтобы отразить сумму, вычитаемую из зарплаты сотрудника, в документе Начисление зарплаты создайте новое Удержание по кнопке Удержать — Новое удержание .

В карточке Удержание укажите:

  • НаименованиеУдержание подотчетных сумм;
  • Сумма — сумма удержания, в нашем примере 1 000 руб.

В табличной части документа Начисление зарплаты появится новая графа Удержано .

В поле Удержано автоматически заполнится сумма удержания.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты работнику;
  • Дт 70 Кт 68.01 — удержание НДФЛ из зарплаты;
  • Дт 26 Кт 69 — начисление страховых взносов.

Источник: http://buhpoisk.ru/kak-v-1s-otrazit-uderzhanie-podotchetnyh-summ-iz-zarplaty.html

Удержание из зарплаты работника суммы невозвращенных командировочных

Порядок ведения кассовых операций

С 01.01.2012 порядок выдачи наличных денежных средств под отчет регламентирован Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 12.10.2011 N 373-П (п. п. 4.1 — 4.4, 7.1 Положения).

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, проводится кассиром по расходным кассовым ордерам, оформляемым согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. В срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу подотчетное лицо обязано предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. п. 4.1, 4.4 Положения).

В данном случае окончательный расчет по авансовому отчету, представленному в последний день срока, отведенного на его предъявление, работником не произведен.

Трудовые отношения

По суммам, выданным работнику под отчет, работник несет полную материальную ответственность вне зависимости от заключения с ним письменного договора о полной материальной ответственности. Невозврат в установленный срок работником не израсходованных им подотчетных сумм с точки зрения трудового законодательства является причинением организации ущерба (п. 2 ч. 1 ст. 243, ст. 238 Трудового кодекса РФ, абз. 5 Письма Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1).

Для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного работником аванса по командировке может производиться удержание из его заработной платы. Решение об удержании из заработной платы работника работодатель вправе принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для погашения задолженности (абз. 3 ч. 2, ч. 3 ст. 137 ТК РФ). То есть в данном случае такое решение должно быть принято не позднее 19.08.2012. Это решение может быть оформлено приказом (распоряжением) руководителя. В данном случае удержание производится с письменного согласия работника (Письмо Роструда от 09.08.2007 N 3044-6-0).

Следует также учитывать, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов заработной платы, причитающейся работнику (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Считаем, что размер удержаний исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (п. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», Письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852). То есть в данном случае неизрасходованную и своевременно не возвращенную сумму аванса, выданного на командировку, организация может удержать в полном объеме при выплате второй части заработной платы за июль 2012 г. (так как 4000 руб. меньше, чем 4440 руб. ((60 000 руб. — 30 000 руб. — 60 000 руб. x 13%) x 20%)).

Бухгалтерский учет

Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет, предназначен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», по дебету которого отражается выдача сумм под отчет, а по кредиту — списание утвержденных руководителем израсходованных сумм.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, своевременно не возвращенные работниками подотчетные суммы отражаются по кредиту счета 71 и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и в дальнейшем при удержании из оплаты труда работника списываются в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Суммы оплаты труда, причитающиеся работникам, отражаются по кредиту счета 70 в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу), а сумма начисленного НДФЛ — по дебету счета 70 в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Инструкция по применению Плана счетов).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход от источника в РФ, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ). В данном случае организация, являясь налоговым агентом, исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ при выплате заработной платы работнику (п. 1 ст. 210, п. п. 2, 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ), следовательно, удержание НДФЛ производится при окончательном расчете — при выплате части заработной платы за вторую половину месяца (см., например, Письмо Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-06-01/214, от 16.07.2008 N 03-04-06-01/209). Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, то они не уменьшают налоговую базу по НДФЛ (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ).

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ подлежит перечислению в бюджет не позднее дня перечисления дохода со счета налогового агента в банке на банковский счет налогоплательщика (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Читайте так же:  Справка гск об отсутствии задолженности

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
19.07.2012
Отражена своевременно не возвращенная подотчетная сумма 94 71 4 000 Авансовый отчет
31.07.2012
Начислена заработная плата за июль 20 (44, 26) 70 60 000 Расчетно-платежная ведомость
Удержан НДФЛ с суммы заработной платы за июль (60 000 x 13%) 70 68 7 800 Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
Отражено удержание не возвращенного в срок неизрасходованного аванса 70 94 4 000 Распоряжение руководителя
Перечислена заработная плата за вторую половину июля (60 000 — 30 000 — 7800 — 4000) 70 51 18 200 Выписка банка по расчетному счету

Порядок начисления и уплаты страховых взносов в данной консультации не рассматриваются.

Записи по перечислению в бюджет удержанного НДФЛ в таблице не приводятся.

Л.В.Гужелева, консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению

Источник: http://ppt.ru/news/111074

Как вычесть из зарплаты выданные ранее подотчет средства?

Как вычесть из зарплаты выданные ранее подотчет средства — этот вопрос рано или поздно задает каждый бухгалтер. Ответ на него не так однозначен, как может показаться. Рассмотрим все варианты.

О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет

Выдача денег под отчет регламентируется указанием Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, устанавливающим порядок ведения кассовых операций (далее — порядок № 3210-У). Исходя из его положений, есть 3 основных момента, о которых необходимо помнить каждому бухгалтеру при выдаче денег под отчет:

  1. Деньги в подотчет выдаются на основании письменного заявления лица, получающего средства. К обязательным реквизитам такого заявления относятся (кроме Ф. И. О., должности и подписи заявителя): сумма подотчетных средств, срок, на который деньги выдаются, дата и подпись руководителя, разрешившего выдать средства в подотчет (п. 6.3 порядка № 3210-У).
  2. Сроки выдачи денег в подотчет могут быть установлены учетной политикой или отдельным приказом. Так проще будет подотчетным лицам писать заявления, а бухгалтеру — проверять сроки возврата средств. Законодательно границы сроков, на которые выдаются деньги в подотчет, не установлены. Этот вопрос решает каждое предприятие самостоятельно.

ВАЖНО! На предприятии должен быть приказ о том, кто имеет право получать деньги в подотчет.

  1. Прежде чем выдать деньги подотчетному лицу, бухгалтер обязан проверить, нет ли у заявителя задолженности по предыдущим подотчетам. Если такая задолженность имеется, деньги в подотчет выдавать нельзя (абз. 3 п. 6.3 порядка № 3210-У).
  2. Подотчетное лицо обязано отчитаться о подотчетной сумме или вернуть в кассу предприятия неиспользованные средства не позднее чем через 3 дня после окончания срока, на который ему выдавались деньги. Если деньги выдавались на командировку, подотчетник обязан отчитаться в 3-дневный срок после возвращения.

ВАЖНО! Если в указанный в заявлении период, на который выданы деньги в подотчет, работник заболел или ушел в отпуск, он должен отчитаться в течение 3 дней по выходе на работу.

О том, как регламентируется выдача и возврат подотчетных средств, можно прочитать в статье «Расчет с подотчетными лицами — нормативные документы».

Еще один важный нюанс — максимально возможная сумма, которую можно выдать в подотчет. Здесь есть свои ограничения.

Как обязано отчитаться подотчетное лицо

Для списания с работника денег, полученных в подотчет, существует установленная форма, называемая «Авансовый отчет». Бланк авансового отчета (АО) в графах о расходовании сумм заполняет подотчетное лицо самостоятельно. К АО прилагаются первичные документы, подтверждающие факт расхода.

В соответствующих столбцах таблицы обратной стороны бланка АО подотчетное лицо указывает:

  • порядковый номер записи;
  • дату расходования средств (выдачи первичного документа);
  • номер первичного документа;
  • наименование первичного документа;
  • сумму расхода.

Если списываются суточные расходы, не имеющие первичных документов, указывается дата расхода, ставится размер суточных, утвержденный на предприятии. Следует также указать номер приказа, на основании которого выдавались суточные командированному лицу.

В итоговой строке бланка подотчетное лицо ставит сумму израсходованных средств. Бухгалтер проверяет соответствие суммы по отчету сумме полученных подотчетным лицом средств.

Если сумма по авансовому отчету больше, чем была выдана подотчетнику, то производится доплата подотчетному лицу из кассы предприятия или (по его заявлению) на банковскую карту.

Если сумма списываемых по авансовому отчету средств меньше, чем была выдана подотчетнику, он обязан вернуть остаток денег предприятию. Если подотчетное лицо не вернуло остаток неизрасходованных (не списанных по авансовому отчету) средств либо не отчиталось в указанные сроки, у него появляется задолженность перед предприятием по суммам, полученным в подотчет.

Способы удержания из заработной платы средств и типовые проводки по погашению подотчета

Существует 3 возможных варианта развития событий:

  1. Подотчетное лицо признает долг и пишет заявление на удержание полученных под отчет средств, по которым оно осталось должно, из его заработной платы.
  2. Работодатель удерживает долг подотчетника по своей инициативе. Эта ситуация, в свою очередь, предполагает 2 возможных варианта развития событий:
  • когда подотчетное лицо не оспаривает долга, предприятие в течение месяца с окончания срока, к которому сотрудник должен был отчитаться, может принять решение об удержании денег;
  • когда подотчетное лицо не согласно с фактом задолженности, решение об удержании денег может принять только суд.
  1. Руководитель решил простить долг подотчетному лицу.

В первом случае, когда подотчетник признает долг и пишет заявление с просьбой удержать у него подотчетные деньги из зарплаты, можно удержать единовременно всю сумму долга, если иное не указано в заявлении на удержание (письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Во втором случае, когда подотчетник не оспаривает факт задолженности, бухгалтер имеет право удержать с работника долг. Для этого необходимо принять решение (издать приказ) об удержании долга в течение месяца от даты, установленной для сдачи авансового отчета в бухгалтерию или возврата подотчетных сумм. В приказе обязательно должна быть проставлена подпись сотрудника, свидетельствующая о том, что возражений у него не имеется. Эта норма установлена ст. 137 ТК РФ.

Ст. 138 ТК РФ устанавливает ограничения на общий размер всех сумм, удерживаемых из заработной платы, — 20% (в некоторых случаях — 50 или 70%).

Приведем типовые проводки по рассмотренным выше операциям:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kak_vychest_iz_zarplaty_vydannye_ranee_podotchet_sredstva/

Удержание подотчета из заработной платы проводки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here