Удержания из минимальной заработной платы

Предлагаем ознакомиться с ответами на вопросы по теме: "Удержания из минимальной заработной платы" от профессионалов для людей. Если в статье не найдете ответ на свой вопрос, то можно обратиться к дежурному специалисту.

Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ в статью 137 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении 90 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 137 ТК РФ

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.

В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

ГАРАНТ:

См. письмо Роструда от 1 октября 2012 г. N 1286-6-1

если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Источник: http://base.garant.ru/12125268/ebc50e6ddaded94a364f6da2a2cc3355/

Ограничение удержаний из заработной платы

Работодатель имеет право удержать из зарплаты своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю.

Работодатель имеет право удержать из заработной платы своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю. Помимо этого, удержать из заработной платы средства может суд и другие уполномоченные на это органы.

Случаи удержания средств из заработной платы

Для того чтобы работодатель мог удерживать из зарплаты сотрудника определенные суммы по закону, ему следует придерживаться некоторых условий. Во-первых, все удержания должны осуществляться согласно соответствующим нормативным актам, а во-вторых, работник должен быть предупрежден о том, что такие удержания производятся.

Случаи, когда из заработной платы могут удерживаться средства, указанные в ТК РФ и других нормативных актах:

  • если работнику был выдан аванс, а он его не отработал;
  • если работнику был выдан аванс для поездки в командировку, но он его не вернул;
  • если сотруднику были выданы деньги вследствие счетной ошибки бухгалтерии;
  • если работник увольняется, но не успел отработать предоставленные ранее отпускные дни.

Любой работодатель может начать удерживать часть заработной платы сотрудника не позднее чем через месяц после окончания установленного срока для возвращения аванса или неправильно начисленной заработной платы.

Основания и правила удержаний

Удержания средств из заработной платы могут быть различными. Это и налоговые отчисления, выплата алиментов и т. д. Если следует высчитать только одно удержание, то это осуществляется просто. Но что делать, когда удержаний несколько?

Существует определенный порядок, согласно которому из заработной платы сотрудника сначала высчитывается налог на доходы физических лиц. Затем при необходимости осуществляется удержание по исполнительным документам, а уже потом – по инициативе работодателя.

Если из заработной платы работника удерживается часть денег по исполнительным документам, то и в этом случае есть ряд правил. Они обозначены в законодательстве РФ и касаются не только размера выплат.

Существует установленная очередность отчисления денег по исполнительным документам, особенно если у работника нет финансовой возможности удовлетворить все требования.

Сначала высчитываются средства для взыскания алиментов, возмещения вреда и т. д. Далее происходят удержания по требованиям сотрудников, кооперативов, для выплат вознаграждений, оплат услуг и т. д. Из оставшейся суммы происходит отчисление в Пенсионный фонд и другие страховые фонды. После этого производятся выплаты в бюджетные фонды, если их нет в списке третьей очереди. И только после всех этих отчислений осуществляются все остальные выплаты.

По закону каждая следующая очередь так называемых кредиторов может получить отчисления только после того, как будет выплачена вся необходимая сумма предыдущей очереди. Например, пока не будет удержана ежемесячная сумма алиментов, никакие отчисления в Пенсионный фонд удерживаться не будут.

Для работодателей большой проблемой становится тот факт, когда удержания по их инициативе совпадают с удержаниями по исполнительным документам. И особенно, если заработной платы не хватает. Так как есть определенные ограничения, касающиеся размера удержаний, то пока сотрудник не выплатит алименты или возмещение ущерба, работодатель свои выплаты не получит. Из этого следует, что все финансовые согласования между начальником и работником осуществляются в самую последнюю очередь.

Какие суммы можно удержать

Удержания из заработной платы не могут превышать определенную сумму. В ТК РФ содержатся номы, указывающие на то, что нельзя удерживать из заработной платы больше 20 %. Есть и максимальный предел, позволяющий удерживать 50 % от всего размера заработной платы. Но такое ограничение удержаний из заработной платы, указанное в законодательстве, не распространяется на некоторые случаи. Например, можно задержать и 70% от всей суммы, но это скорее исключение:

Читайте так же:  Взять кредит 200000 без справок

  • во время исправительных работ;
  • при выплате алиментов;
  • удержания для возмещения вреда;
  • удержания для возмещения ущерба из-за совершенного преступления.

Виды удержаний

Согласно Трудовому кодексу и прочим нормативным актам РФ, существует несколько видов удержаний. Это обязательные удержания, а также удержания по инициативе работника и работодателя. К обязательным удержаниям из заработной платы относятся налоги на доходы и удержания на основании исполнительных документов. Среди исполнительных документов, по которым может производиться удержание, находятся:

  • исполнительные листы;
  • судебные приказы;
  • соглашения об уплате установленных алиментов;
  • удостоверения комиссий по трудовым спорам;
  • постановления судебных приставов и т. д.

Также удержания могут производиться по инициативе самого работодателя. Это возможно только в тех случаях, которые установлены в ТК РФ. А помимо этого, и работник может написать соответствующее заявление для того, чтобы начальник начал удерживать из заработной платы необходимую часть денег. Что касается целей такого удержания, то ими являются взносы за различные вид страхования, погашение кредитов, взносы в профсоюзы и т. д.

Источник: http://advokat-malov.ru/zashhita-prav-rabotnikov/ogranichenie-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy.html

Ограничение размера удержаний из заработка сотрудников

Прежде всего поговорим об обязательных удержаниях, которые производятся в соответствии с требованиями действующего трудового, налогового и гражданского законодательства. Общий порядок таких удержаний определен статьей 138 Трудового кодекса. По этой статье общий размер всех удержаний не может превышать 20 процентов заработной платы сотрудника.

Из этого правила есть два исключения. Первое — в случаях, прямо предусмотренных федеральными законами, размер удержаний увеличивается до 50 процентов. Второе — размер удержаний может составлять 70 процентов:

— при взыскании алиментов на содержание несовершеннолетних детей;

— при возмещении вреда, причиненного здоровью другого человека;

— при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

— при возмещении вреда, причиненного преступлением.

Максимальный размер удержаний определяется исходя из той суммы, которая причитается к выдаче работнику (то есть за вычетом налога на доходы физических лиц) (). Поэтому фактический размер удержаний обычно будет превышать максимальный размер, о котором мы сказали.

() ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — Закон № 229-ФЗ); письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 № 22-2-4852

Пример

Работник организации Иванов уплачивает алименты. Ему установлен оклад в размере 50 000 руб. в месяц. Согласно исполнительному листу с него удерживается 50% заработка. Иванов не имеет права на налоговые вычеты по НДФЛ.

Количество рабочих дней в текущем году по графику составило:

— в январе — 16 рабочих дней (отработаны полностью);

— в феврале — 20 рабочих дней (отработаны 18 дней, 2 дня — отпуск за свой счет);

— в марте — 21 рабочий день (отработаны 22 дня, 1 день — работа в выходной).

В январе Иванову должно быть начислено:

50 000 руб. : 16 дн. × 16 дн. = 50 000 руб.;

— сумма налога на доходы:

50 000 руб. × 13% = 6500 руб.;

(50 000 руб. – 6500 руб.) × 50% = 21 750 руб.;

— к выдаче за январь:

50 000 – 6500 – 21 750 = 21 750 руб.

Общий размер удержаний составит:

6500 + 21 750 = 28 250 руб.

Это составляет 56,5% от заработка Иванова.

В феврале Иванову должно быть начислено:

50 000 руб. : 20 дн. × 18 дн. = 45 000 руб.;

— сумма налога на доходы:

45 000 руб. × 13% = 5850 руб.;

(45 000 руб. – 5850 руб.) × 50% = 19 575 руб.;

— к выдаче за февраль:

45 000 – 5850 – 19 575 = 19 575 руб.

Общий размер удержаний составит:

5850 + 19 575 = 25 425 руб.

Это составляет 56,5% от заработка Иванова.

В марте Иванову должно быть начислено:

— оклад и доплата за работу в выходной:

50 000 руб. + 50 000 руб. : 21 дн. × 1 дн. × 2 = 54 762 руб.;

— сумма налога на доходы:

54 762 руб. × 13% = 7119 руб.;

(54 762 руб. – 7119 руб.) × 50% = 23 822 руб.;

— к выдаче за март:

54 762 – 7119 – 23 822 = 23 821 руб.

Общий размер удержаний составит:

7119 + 23 822 = 30 941 руб.

Это составляет 56,5% от заработка Иванова.

Отметим, что зачастую после начисления всех удержаний заработная плата сотрудника, которую он должен получить на руки, становится меньше МРОТ. При этом по трудовому законодательству месячная заработная плата лица, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда ().

Однако в данном случае нарушения трудового законодательстве не происходит. В названной норме идет речь о размере заработной платы, которую организация-работодатель должна начислить сотруднику. Из этой суммы работодатель, действуя как налоговый агент, должен удержать налог на доходы физических лиц, а из оставшейся части произвести удержание по исполнительному листу и другие удержания, предусмотренные законом.

Мнение специалиста

Ограничений по минимальному размеру части заработной платы в денежном выражении, которая должна оставаться у работника и из которой удержания уже не могут производиться, законодательством не установлено. Таким образом, никакого нарушения в том, что на руки в виде заработной платы сотрудник получает сумму, размер которой значительно меньше МРОТ, нет.

О. Ефимова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ,

И. Михайлов, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Если те или иные средства по просьбе самого сотрудника удерживаются из его заработка и перечисляются третьим лицам, то, по нашему мнению, размер таких удержаний не ограничивается. В данной ситуации работник сам распоряжается своим заработком. Поэтому они могут быть удержаны в тех суммах, о которых просит работник. Причем такого же мнения придерживается и Роструд ().

() письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1

Однако по этому вопросу есть и другая точка зрения. Так, удержания из зарплаты работника возможны только в случаях, предусмотренных самим Трудовым кодексом или другими федеральными законами (). Однако ни в Кодексе, ни в иных федеральных законах нет нормы, которая позволяла бы работодателю удерживать из заработной платы своего сотрудника средства для перечисления их третьим лицам. Значит, если строго следовать нормам закона, организация не вправе производить такие удержания даже при условии, если он сам изъявит подобное желание.

По материалам книги-справочника «Зарплата и другие выплаты работникам» под редакцией В.Верещаки

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/338271/

Берется ли НДФЛ с МРОТ (минимальный размер оплаты труда)

Последнее обновление 2019-07-09 в 08:42

В 2020 году МРОТ установлен без НДФЛ или с НДФЛ, и как удерживается подоходный налог с минимальной зарплаты — рассмотрим эти вопросы в статье.

Читайте так же:  Жалоба на коллекторов в пять инстанций

Величина МРОТ включает сумму НДФЛ?

Существуют 2 схожих понятия — МРОТ и прожиточный минимум, которые граждане не только путают, но и не всегда понимают, для чего они используются. Так вот, МРОТ — это минимальная зарплата, которую работодатель обязан платить сотруднику. Ее размер может устанавливаться как на законодательном уровне, так и на неформальном — например, по отраслевым соглашениям, профсоюзным договорам.

Важно!

По ст.133 Трудового кодекса России зарплата за месяц сотрудника, который выполнил норму работы, не может быть ниже МРОТ

В России на федеральном уровне минимальная зарплата утверждается согласно федеральному закону № 82-ФЗ от 19 июня 2000 года. С 1 января 2019 года минимальная зарплата составляла 11 280 рублей, с начала этого года россияне вправе получать как минимум 12 130 рублей трудового вознаграждения. Размер МРОТ включает НДФЛ — он находится в утвержденной сумме.

Важно!

МРОТ считается без учета НДФЛ, т. е. налог взимается уже после начисления зарплаты в таком размере.

На сегодняшний день, к сожалению, Россия по размеру минимальной зарплаты находится в нижних строчках стран мира, ниже Латинской Америки и даже некоторых стран Африки. При этом еще и подоходный налог вычитается с МРОТ, а косвенно — и страховые взносы. Собственно, эти платежи, а также экономический спад являются причиной столь плачевных гарантий доходов для населения.

А прожиточный минимум — это величина, которая необходима для нормальной жизни каждого человека: сюда входят затраты на продукты и минимальные непищевые принадлежности. В России прожиточный минимум и МРОТ равны, что не практикуется в других странах, и также является причиной очень низкого МРОТ в нашей стране.

Как начисляется подоходный налог с минимальной зарплаты?

Подоходный налог с минимальной заработной платы берется по общим правилам главы 23 Налогового кодекса России — обложение оплаты труда производится по установленным ст.224 НК РФ ставкам:

  • 13% — для резидентов страны;
  • 30% — для физических лиц, не имеющих резидентства.

С точки зрения законодательства именно начисленная сотруднику сумма не должна быть ниже установленного минимума зарплаты, а уже она может уменьшаться за счет удержания налогов. С минимальной зарплаты в России высчитывают подоходный налог физических лиц в день начисления, т. е. сотрудник получает уже зарплату за вычетом 13% или 30%. Далее в конце месяца работодатель перечисляет налог в бюджет.

Узнать о том, какие суммы были удержаны с вашей зарплаты, вы можете по справке 2-НДФЛ, которую работодатель обязан выдать вам по вашему заявлению.

Пример расчета НДФЛ с минимальной заработной платы

Видео (кликните для воспроизведения).

Как выглядит минимальная зарплата россиянина в 2019 году с учетом того, что МРОТ облагается подоходным налогом:

Пример 1

Пример 2

Единственный способ вернуть эти деньги — применить налоговые вычеты из главы 23 НК РФ, но они предоставляются при наличии определенных видов издержек.

Важно!

В НК РФ не предусмотрена минимальная зарплата, не облагаемая подоходным налогом. Для всех случаев действуют одинаковые правила.

Итоги

  1. В 2020 году МРОТ облагается подоходным налогом по общим правилам.
  2. На сегодняшний день МРОТ равен 12 130 рублей.
  3. Уплаченный НДФЛ можно вернуть путем получения налогового вычета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(35 оценок, средняя: 4,51)

Источник: http://nalogbox.ru/nalogi/ndfl/nalogi-s-zarplaty/beretsya-li-s-mrot/

Вычитается ли подоходный налог с мрот в 2020 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Вычитается ли подоходный налог с мрот в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Наконец, есть вариант законодательно установить, что минимальная зарплата в регионе должна быть на 15% выше уровня прожиточного минимума трудоспособного гражданина. В этом случае и вычет никакой не понадобится – после удержания 13% подоходного налога получится искомая сумма.

Такой риск выглядит довольно сомнительно. Для работодателя куда страшнее социальные взносы за работника, который он должен совершать каждый месяц. Взносы на пенсию, медицину и соцстрахование – это треть выплаченного работнику. Источник проблемы “серых” зарплат лежит именно здесь.

Какая схема получения вычета может появиться

Если говорить в общероссийских цифрах, то в 2020 году от НДФЛ нужно освобождать всех, кто получает зарплату до 12 966 рублей в месяц. Отняв именно от этой суммы 13% НДФЛ, мы получим 11 280 рублей прожиточного минимума – искомую минимальную зарплату.

За каждый день больничного сотрудник получит 370 рублей 85 копеек. Если за предыдущие два года служащий оформлял больничные, то эти дни вычитаются из 730 дней и, соответственно, уменьшается количество месяцев.

  • Совмещенная работа. Согласно абз. 1 ст. 285 ТК РФ, сотрудник получает средства за отработанное время. МРОТ назначается исходя из 40 рабочих в неделю.
  • Неполный рабочий день. Работник трудится меньшее количество времени и тратит меньшие силы. Например, работа беременной женщины, сдельная, труд студентов на частичной занятости и пр.

Декретные

  • стаж более полугода при полном рабочем дне: пособие исчисляется из среднедневного заработка и может превысить МРОТ;
  • стаж менее полугода при полном рабочем дне: расчет пособия за месяц не может превышать месячного МРОТ.

получается если их двое или трое — с 2800 и 4200.есть еще некоторые группы лиц, освобожденные от 13% налога.Налог берется с любой официальной зарплаты, просто существуют налоговые вычеты, например, на несовершеннолетних детей. Можно оформить вычет, если вы лечились платно или же оплатили учебу ребенка. Чтобы налоги не платить, нужно получать черную зарплату.Подоходный налог с зарплаты берется с любой суммы, но при этом учитываются стандартные налоговые вычеты, например вычеты на детей (каждого ребенка).

Подоходный налог с минимальной зарплаты в России 2020 год

Если трудоустройство официальное, ниже МРОТ работодатель не имеет право оплачивать полностью отработанный месяц.Согласно законам РФ, прописанным в статье 207, 208,209…217 Налогового кодекса, все физические лица являющимися налоговыми резидентами и не являющимися налоговыми резидентами, но работающими на территории РФ обязаны уплачивать подоходный налог.При определении налоговой базы учитываются все виды доходов независимо от их источника. И определения минималки нет ни в одном пункте, ни одной статье Налогового кодекса.Поэтому НДФЛ взимается даже с минимальных доходов.Одинокая мама – это статус, который присваивается женщине, родившей без регистрации брака, и в органы ЗАГСа не было подано заявление об установлении отцовства.

Читайте так же:  Как получить отсрочку от армии в беларуси

Минимальная зарплата не будет как МРОТ — 11163, из нее вычтут подоходный налог

Работающий специалист может узнать у бухгалтера, сколько процентов будут вычитать из его зарплаты. сотрудников предприятий может заинтересовать то, как посчитать подоходный налог с зарплаты. alt=»Подоходный налог с минимальной зарплаты в россии»>

Согласно п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. О налогообложении заработной платы, в том числе и минимальной, говорится в Письме Минфина РФ от 15.05.2015 N 03-04-05/28020:

Статьи и консультации 2020 по кадровому делопроизводству на сайте

Таким образом, фактически получаемая (выдаваемая на руки) месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, может быть ниже МРОТ (на сумму удержанного НДФЛ).

МРОТ должен быть до выплаты налогов или оставаться после?

… каждому работнику в равной мере должны быть обеспечены как заработная плата в размере не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (минимальной заработной платы), так и повышенная оплата в случае выполнения работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, в том числе за сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни. В противном случае месячная заработная плата работников, привлеченных к выполнению работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, не отличалась бы от оплаты труда лиц, работающих в обычных условиях, т.е. работники, выполнявшие сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходной или нерабочий праздничный день (т.е. в условиях, отклоняющихся от нормальных), оказывались бы в таком же положении, как и те, кто выполнял аналогичную работу в рамках установленной продолжительности рабочего дня (смены), в дневное время, в будний день.

Работающий специалист может узнать у бухгалтера, сколько процентов будут вычитать из его зарплаты. сотрудников предприятий может заинтересовать то, как посчитать подоходный налог с зарплаты. alt=»Подоходный налог с минимальной зарплаты в россии»>

Подоходный налог с минимальной зарплаты в россии

Миннацэкономики страны подсчитало во сколько обойдутся бюджету Казахстана нововведения, прописанные в Послании Президента народу республики. По предварительным подсчетам, на инициативы Главы государства будет потрачено 1 триллион 200 миллионов тенге. «Но это, если складывать только те цифры, которые озвучены Президентом страны. Есть еще поручения, по которым суммы не определены. Например, год молодежи на следующий год, строительство ста физкультурно-оздоровительных центров, принятие закона о статусе педагога. Все эти поручения тоже обозначаются средствами», — подчеркнул сенатор Серик Бектурганов.

Расчет подоходного налога с зарплаты: с какой суммы высчитывается этот налог, когда платить и сколько процентов нужно вычесть

  • Сначала суммируют все доходы, которые получил работник. При этом обязательно учитывают дополнительные выплаты, например премии и поощрения.
  • Когда будет получена итоговая сумма, из нее вычитают налог в размере 13 или 30%.
  • Из полученной суммы вычитают официальные расходы.

Закон №41-ФЗ от 07.03.2020.Берется ли? Работодатель обязан высчитать НДФЛ со всех доходов работника, за исключением перечисленных в ст.217 НК РФ. Как законно не платить подоходный налог? Зарплата является налогооблагаемым доходом, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ) — механизм расчета.

После того как соглашение заключено, всем работодателям предлагается к нему присоединиться: предложение о присоединении к соглашению официально публикуется в СМИ. Если работодатель в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения не представил мотивированный письменный отказ, считается, что работодатель присоединился к соглашению и обязан его применять. Региональный МРОТ обязаны применять государственные учреждения, финансируемые из бюджетов субъектов РФ и муниципальные учреждения.

Минимальная заработная плата с ндфл или без

На протяжении последних лет правительство неоднократно возвращалось к вопросу о реформировании налогового обложения физических лиц. Организации, ответственные за все сферы экономической и финансовой жизни страны, по большей части рассуждали о том, что нет необходимости вводить прогрессивную шкалу, но сходились во мнении касательно повышения налогов. Их основные предложения можно сформулировать следующим образом:

Теоретически работнику можно назначить зарплату, равную МРОТ. Нужно ли будет с такой низкой заработной платы отчислять НДФЛ, ведь получаемая работником денежная сумма в этом случае окажется меньше минимума?

» » » 27.04.2020Заработная плата в России в соответствии со не может быть меньше минимального размера оплаты труда. Теоретически работнику можно назначить зарплату, равную МРОТ.Нужно ли будет с такой низкой заработной платы отчислять , ведь получаемая работником денежная сумма в этом случае окажется меньше минимума?Статья описывает типовые ситуации.

Высчитывается ли по закону подоходный налог с минимальной зарплаты в России – правила и пример удержания НДФЛ с МРОТ

Содержание > Налоги > НДФЛ > О налоге > Высчитывается ли по закону подоходный налог с минимальной зарплаты в России – правила и пример удержания НДФЛ с МРОТ Заработная плата в России в соответствии со ст.133 ТК РФ не может быть меньше минимального размера оплаты труда.

А прожиточный минимум — это величина, которая необходима для нормальной жизни каждого человека: сюда входят затраты на продукты и минимальные непищевые принадлежности. В России прожиточный минимум и МРОТ равны, что не практикуется в других странах, и также является причиной очень низкого МРОТ в нашей стране. Подоходный налог с минимальной заработной платы

Вычитается ли подоходный налог с мрот 2020 года

На сегодняшний день, к сожалению, Россия по размеру минимальной зарплаты находится в нижних строчках стран мира, ниже Латинской Америки и даже некоторых стран Африки. При этом еще и подоходный налог вычитается с МРОТ, а косвенно — и страховые взносы. Собственно, эти платежи, а также экономический спад являются причиной столь плачевных гарантий доходов для населения.

Должен ли мрот облагаться налогом 2020

Нарушение требования трудового законодательства может дорого обойтись директору предприятия. Его организация станет объектом пристального внимания со стороны фискальных органов. Проверки деятельности предприятия неизбежно приведут к дополнительным штрафам.

  • Определения минимальных размеров пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
  • Определения величины налогов, сборов, штрафов и других платежей, которые исчисляются в соответствии с законодательством Российской Федерации в зависимости от МРОТ (принят другой размер, см.ниже).

Вычитается ли подоходный налог с минимальной зарплаты в россии

Не пропустите: Программа переселения в Россию из Казахстана на 2020 год Исключения и дополнения Как обычно, остановится на таком «уровне простоты» государству не удаётся, и вводятся всевозможные исключения. Приводим наиболее часто применяемые из них.

Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица

В соответствии с частью третьей ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.

  1. У меня среднее образование работаю в государственно учреждении, а моя зарплата состоит из МРОТ, когда я получала квитанцию о перечислении заработной платы, видела что от моего МРОТ еще и вычитают 13%, так если сумма МРОТ на 2015 год составляет 5965, то на руки я получаю всего лишь 5 190 рублей.
  2. Оплата труда в размере МРОТ, так же является доходом. А по законодательству подоходный налог должен удерживаться со всех доходов. В 2015 году МРОТ составляет 5965, следовательно на руки вы получите заработную плату в размере 5190 руб. Если есть дети, то можно уменьшить облагаемую базу в размере 1400 руб. на одного ребенка. На второго ребенка вычет также составит 1400 рб., а на третьего и последующих вычет будет в размере 3000 руб.
Читайте так же:  Ежегодный основной и дополнительные оплачиваемые отпуска

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются

Облагается ли минимальная заработная плата подоходным налогом

Содержание > Налоги > НДФЛ > О налоге > Высчитывается ли по закону подоходный налог с минимальной зарплаты в России – правила и пример удержания НДФЛ с МРОТ Заработная плата в России в соответствии со ст.133 ТК РФ не может быть меньше минимального размера оплаты труда.

Консультации должны проводиться в течение года, соответствующее соглашение заключено между правительством, профсоюзами и объединениями работодателей на 2020-2020 г.г. Однако пока переговоры еще не начались.

Пример из судебной практики, содержится в Обзоре Красноярского краевого суда от 29.10.2009 «Обзор судебной практики Красноярского краевого суда по делам об административных правонарушениях за третий квартал 2009 года».

Пример

Критерием низкой оплаты станет сумма, остающаяся на руках после уплаты НДФЛ. Она не должна быть выше прожиточного минимума (получается, что сумма заработной платы до вычета налога должна быть не менее 13 тыс. руб.).

Источник: http://baiksp.ru/registratsiya-avtomobilya/vychitaetsya-li-podohodnyj-nalog-s-mrot-v-2019-godu

Разъяснения Роструда об удержаниях из заработной платы

Важно! Удержания из заработной платы могут производиться только по основаниям, установленным Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами:

  • погашение задолженности перед работодателем (ст. 137 Трудового кодекса РФ);
  • возмещение ущерба, причиненного работодателю виновными действиями работника (глава 39 Трудового кодекса РФ);
  • исполнение решения суда (по исполнительным документам) (ст. 138 Трудового кодекса РФ);
  • в результате исполнения работодателем обязанностей налогового агента по исчислению налога на доходы физических лиц;
  • исполнение воли работника на удержание (если такая возможность предусмотрена федеральным законом) (ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1996 N 10-ФЗ).

Важно! По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов от суммы заработка. Размер удержаний по нескольким исполнительным листам не должен превышать 50 процентов суммы заработной платы работника (ч. 2 ст. 138 ТК РФ).

В виде исключения для некоторых видов удержаний предельный размер удержания может быть повышен.

1. Удержания для погашения задолженности перед работодателем

Важно! Погашение задолженности перед работодателем производится по одному из следующих оснований:

  • для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи с переводом на другую работу в другую местность;
  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса в других случаях;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок (повторная выплата заработной платы за один рабочий период, аванса на одну командировку и т.п. счетной ошибкой не признается);
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 Трудового кодекса РФ);
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника при простое (часть третья статьи 157 Трудового кодекса РФ);
  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Важно! Работодатель не вправе производить удержание за неотработанные дни отпуска в следующих случаях:

Важно! Работодатель обязан соблюсти порядок удержания сумм в счет погашения задолженности перед ним (кроме удержания сумм за неотработанные дни отпуска при увольнении работника):

  • решение об удержании работодатель обязан принять в срок не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;
  • работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Важно! При несогласии работника с основанием или размером удержания работодатель не вправе его производить.

Удержание производится только из заработной платы, т.е. вознаграждения за труд, стимулирующих и компенсационных выплат (в том числе при увольнении). Иные излишне выплаченные работнику суммы могут быть взысканы через суд.

2. Удержания для возмещения ущерба, причиненного работодателю по вине работника

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Работодатель не может взыскать с работника неполученные доходы (упущенную выгоду).

Важно! За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами.

Важно! В случаях, установленных ст. 243 Трудового кодекса РФ, работник может быть привлечен к полной материальной ответственности, то есть к возмещению причиненного работодателю прямого действительного ущерба в полном объеме.

3. Исполнение решения суда по исполнительным документам

Работодатель обязан, а работник не вправе препятствовать работодателю удерживать из заработной платы суммы, указанные в исполнительных документах, выданных на основании решения (приговора) суда.

Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.

Важно! В виде исключения из общего правила размер удержаний может достигать 70 процентов заработка при:

  • отбывании работником исправительных работ,
  • взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,
  • возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,
  • возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,
  • возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Важно! Работодателю запрещено производить удержание из следующих выплат, полагающихся работнику (ч. 4 ст. 138 Трудового кодекса РФ, п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона «Об исполнительном производстве):

  • денежные суммы в счет возмещения вреда,
  • выплаты в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
  • выплаты в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
  • денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка;
  • денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с регистрацией брака;
  • денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи со смертью родных.
Читайте так же:  Соглашение об уплате алиментов на ребенка образец

4. Удержания из заработной платы для исполнения обязанности налогового агента

Налоговый агент (работодатель) обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика (работника) при их фактической выплате.

Важно! Сумма налога не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты.

Общий размер налогового удержания не должен превышать 20 процентов заработной платы.

5. Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника

Важно! Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением о производстве удержания из своей заработной платы. Воля работника должна быть выражена в письменной форме.

При наличии заявления работника о перечислении удержанных из его заработной платы сумм в качестве профсоюзных членских взносов, работодатель не вправе ему в этом отказать.

Важно! Работодатель не вправе взимать с работника плату за перечисление профсоюзных членских взносов.

Порядок перечисления профсоюзных взносов определяется коллективным договором, соглашением.

Важно! Работодатель обязан перечислять профсоюзные членские взносы ежемесячно и своевременно.

Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующем направлении удержанных денежных средств на другие цели — погашения кредита, оплату учебы и т.п. В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности в этой части, однако может сделать это на основании соглашения с работником.

Источник: http://hr-portal.ru/article/razyasneniya-rostruda-ob-uderzhaniyah-iz-zarabotnoy-platy

Удержания из заработной платы — размер и порядок по ТК РФ

Удержания из заработной платы ТК РФ позволяет производить работодателю как на основании закона, так и по желанию работника. В этой статье рассмотрим особенности трудового законодательства и образцы основных документов, которые помогут правильно оформлять отношения с сотрудниками.

Основания для удержаний из зарплаты

Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.

Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.

Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:

Виды для удержаний

Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (все выплаты производятся по решению суда)

Ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Выплаты по нескольким исполнительным листам

Возмещение неотработанного аванса, возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, за неотработанные дни уже отгулянного отпуска.

ВАЖНО! Такие удержания производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника

Ст. 137, 138 ТК РФ

Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам, обучению, коммунальным платежам или по займам, предоставленным организацией, а также по алиментам, уплачиваемым на основании соглашения)

Ограничений не предусмотрено

Письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1

Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.

Более подробно об удержаниях рассказано в материале «Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы».

Удержания по исполнительному листу

Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя. В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ст. 17.14 КоАП РФ).

Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.

Заявление на удержание — образец

Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы — образец представлен здесь.

Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.

ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.

Приказ на удержание — образец

Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:

  • за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года;
  • в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время;
  • при счетной ошибке;
  • при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы — образец можно посмотреть здесь.

Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.

Подробнее об особенностях оформления удержаний можно посмотреть в статье «Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении».

Порядок действий организации при выявлении недостачи и ее удержании подробно описан в статье «Положение о материальной ответственности работников — образец 2017»

Удержание остатка подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.

Оформление расчетов с подотчетниками подробно описано в статье «О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет».

Итоги

Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/uderzhaniya_iz_zarabotnoj_platy_razmer_i_poryadok_po_tk_rf/

Удержания из минимальной заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here