Взыскание дебиторской задолженности через налоговую

Предлагаем ознакомиться с ответами на вопросы по теме: "Взыскание дебиторской задолженности через налоговую" от профессионалов для людей. Если в статье не найдете ответ на свой вопрос, то можно обратиться к дежурному специалисту.

Взыскание дебиторской задолженности через налоговую

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Согласно ст. 266 НК РФ безнадежными долгами признаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (с подтверждением постановлением от судебных приставов). Получается, что, если организация не обращается в суд, она может списать задолженность как безнадежную через 3 года, а если организация подала в суд и пока исполнительное производство не окончено, организация задолженность списать не может?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Если организация обратилась в суд для взыскания задолженности и предъявлен исполнительный лист к исполнению судебным приставам, то в целях признания долга безнадежным (нереальным к взысканию) ей следует дождаться постановления об окончании исполнительного производства и возвращения исполнительного документа.

Обоснование вывода:

Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

— невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

— у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Таким образом, налогоплательщик, имеющий задолженность, может отнести ее к безнадежной только при наступлении одного из этих обстоятельств (смотрите также письма Минфина России от 10.04.2017 N 03-03-06/1/21019, от 09.02.2017 N 03-03-06/1/7131, от 27.07.2015 N 03-03-06/1/43049).

Согласно ст. 195 ГК РФ исковой давностью признается срок, в течение которого лицо, право которого нарушено, может использовать защиту нарушенного права.

Общий срок исковой давности равен трем годам (ст. 196 ГК РФ). Согласно ст. 197 ГК РФ для отдельных видов требований могут определяться специальные сроки исковой давности — сокращенные или более продолжительные по сравнению с общим сроком (например, п. 3 ст. 797, ст. 725, ст. 966 ГК РФ).

Течение срока исковой давности может приостанавливаться и прерываться. В ст. 202 ГК РФ указаны возможные причины приостановления течения срока исковой давности. Течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. В отличие от приостановления, после прерывания течение срока исковой давности начинается заново (ст. 203 ГК РФ). Время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается.

По истечении установленного срока исковой давности дебиторскую задолженность можно признать безнадежной (нереальной к взысканию) и учесть ее во внереализационных расходах в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ при должном документальном подтверждении в силу п. 1 ст. 252 НК РФ.

Как разъяснил Минфин России в письме от 08.04.2013 N 03-03-06/1/11347, для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности необходимо документальное подтверждение возникновения задолженности, а также истечения срока исковой давности (смотрите также постановление АС Московского округа от 17.07.2015 N Ф05-8766/15).

Заметим, Налоговым кодексом РФ не установлено, что признание долга безнадежным в связи с истечением срока исковой давности производится при условии принятия всех мер по взысканию задолженности. Взыскание задолженности в принудительном порядке (например, через суд) является правом, а не обязанностью налогоплательщика (постановление ФАС Московского округа от 05.12.2012 N Ф05-13884/12 по делу N А41-40128/2011).

Судебная практика подтверждает, что факт истечения срока исковой давности для взыскания долга является достаточным основанием для признания его безнадежным и признание долга безнадежным не ставится в зависимость от наличия каких-либо действий по взысканию долга со стороны организации-кредитора (смотрите, например, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.04.2015 N 03АП-1053/15 (постановлением АС Восточно-Сибирского округа от 02.07.2015 N Ф02-3138/15 по делу N А74-7089/2014 оставлено без изменения), постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 07.04.2010 N А03-5968/2009, ФАС Московского округа от 20.04.2011 N Ф05-2974/11 по делу N А40-169861/2009, от 24.06.2010 N КА-А40/6181-10, ФАС Поволжского округа от 22.07.2008 N А55-1309/08, Центрального округа от 31.07.2008 N А62-1343/2008).

Ранее Минфин России также придерживался указанной позиции (письмо от 30.09.2005 N 03-03-04/2/68).

Заметим, до 1 января 2013 г. толкование пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ, норм Закона «Об исполнительном производстве» ставили в неравное положение налогоплательщиков, которые не принимали мер для взыскания дебиторской задолженности и списали ее по истечении трехлетнего срока исковой давности, с теми налогоплательщиками, которые приняли меры для взыскания задолженности, обратившись в суд, получив исполнительный лист и предъявив его к исполнению в службу судебных приставов-исполнителей, но взыскание оказалось невозможным из-за отсутствия должника или имущества. В результате Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ п. 2 ст. 266 НК РФ был дополнен абзацами 2-3, уточняющими основания для признания задолженности безнадежным долгом, которые вступили в силу с 1 января 2013 года (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.10.2014 N 09АП-39221/14).

Читайте так же:  Выдать работнику при увольнении обязательно

Таким образом, если организация обратилась в суд для взыскания задолженности и предъявлен исполнительный лист к исполнению судебным приставам, то в целях признания долга безнадежным (нереальным к взысканию) ей следует дождаться постановления об окончании исполнительного производства и возвращения исполнительного документа. Обязательство, по которому судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, признается безнадежным долгом, учитываемым для целей налогообложения прибыли, в том отчетном периоде, в котором вынесено соответствующее постановление (письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-03-06/1/6752, от 21.09.2012 N 03-03-06/1/494).

Отметим, что, как разъясняют уполномоченные органы, при наличии нескольких оснований для признания задолженности безнадежной задолженность признается безнадежной в том налоговом (отчетном) периоде, в котором имело место первое по времени возникновения основание (письма Минфина России от 22.06.2011 N 03-03-06/1/373, от 28.03.2008 N 03-03-06/4/18).

Рекомендуем ознакомиться с материалом:

— Энциклопедия решений. Учет расходов от списания дебиторской задолженности, нереальной к взысканию.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/1128266/

Судебное взыскание долгов: инструкция для бухгалтера

Порядок взыскания с покупателей дебиторской задолженности через суд

Если ваша организация занимается поставкой товаров и работать на условиях полной предоплаты не всегда получается, то наверняка среди ваших покупателей есть злостные неплательщики, от которых вы уже устали слышать обещания оплатить долг. В один прекрасный момент терпение у руководителя может лопнуть, и он примет решение о судебном взыскании долга. Причем заняться этим вопросом он вполне может поручить и вам — бухгалтеру. Например, если собственного юриста у компании нет, а услуги сторонних организаций руководителю покажутся дорогими и излишними. Ведь все документы, подтверждающие задолженность, имеются. Возможно, в суд вы не пойдете, но участвовать в подготовке бумаг для суда вам, скорее всего, придется.

Мы поможем вам профессионально справиться с этой задачей. Более сложные ситуации, например, когда у покупателя есть к вам претензии по количеству и качеству товара, мы рассматривать не будем. Они требуют индивидуального подхода.

Соблюдаем досудебный порядок

Должник вцепился зубами в ваши деньги и не намерен их отдавать? Остается взыскивать долг через суд

Большинство договоров поставки предусматривает досудебный порядок урегулирования возникших споров. Например, в них часто пишут, что «споры и разногласия, возникающие из договора или в связи с ним, будут решаться сторонами путем переговоров». Поэтому если вы еще не направляли должнику претензию с просьбой оплатить задолженность, то это нужно обязательно сделать сейчас, перед подачей иска в су д ч. 1 ст. 4, ч. 5 ст. 4, п. 7 ч. 1 ст. 126 АПК РФ . Это лучше сделать и в том случае, если в вашем договоре нет условий о разрешении разногласий путем переговоров.

В претензии укажите:

  • основания возникновения задолженности (реквизиты договора поставки, накладных);
  • сумму задолженности;
  • сумму договорных санкций. А если они не предусмотрены — сумму процентов за пользование чужими денежными средствам и п. 1 ст. 395 ГК РФ .

Для расчета пени или процентов по ст. 395 ГК РФ вы берете сумму долга с учетом НД С Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 № ВАС-5451/09 . Договорные санкции вы считаете, исходя из условий договора, а проценты по ст. 395 ГК РФ — исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. При этом для целей расчета процентов месяц вы принимаете за 30 дней, а год — за 360 дне й п. 2 Постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.98 . Например, если вам нужно рассчитать проценты с 28.12.2010 по 12.05.2011, то число дней просрочки оплаты составит 136 дней: 4 дн. (декабрь) + 120 дн. (январь — апрель) + 12 дн. (май).

Рассчитать сумму процентов по ст. 395 ГК РФ можно на сайте ВАС:

  • сроки погашения задолженности. Вы можете определить должнику любой срок. Как правило, это 7 дней;
  • ваше намерение обратиться в суд в случае непоступления оплаты в назначенный срок.

Отправьте претензию должнику на его юридический адрес (и на фактический адрес, если он вам известен) заказным письмом с описью и уведомлением о вручении. Квитанцию и опись сохраните — их нужно будет приложить к иск у п. 7 ч. 1 ст. 126 АПК РФ .

Подаем иск

Если претензия не помогла вернуть деньги, то начинайте готовить иск.

ШАГ 1.

Получаем выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

К иску нужно приложить документы, подтверждающие сведения о месте вашего нахождения и месте нахождения (жительства) ответчик а п. 9 ч. 1 ст. 126 АПК РФ :

  • ответчик — организация, то подготовьте заверенные вашей организацией бумажные распечатки страниц официального сайта регистрирующего органа со сведениями о вашем месте нахождения и месте нахождения ответчика, а также о дате обновления этих сведени й п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.02.2011 № 12 . Для получения этих сведений воспользуйтесь электронным сервисом «Проверь себя и контрагента» на сайте ФНС России.

Выписку на любого ответчика вы можете заказать в своей инспекции. Правда, некоторые ИФНС отказываются выдавать выписки на организации и предпринимателей, которые не состоят у них на учете, и рекомендуют обращаться за ними в ИФНС по месту их нахождения (жительства).

ШАГ 2.

Определяемся с подсудностью

По общему правилу иск нужно предъявлять в арбитражный суд по месту нахождения ответчик а ст. 35 АПК РФ . Но если вы предусмотрели в договоре поставки, что возникшие из договора споры подлежат рассмотрению в арбитражном суде по месту вашего нахождения, то обращайтесь в ваш су д ст. 37 АПК РФ; Постановление ФАС ВВО от 07.05.2010 № А28-13873/2009 .

Читайте так же:  Чат коллекторского агентства феникс

ШАГ 3.

Уплачиваем госпошлину

Госпошлину вы рассчитываете исходя из цены иска, в которую включается и сумма задолженности за товары, и сумма насчитанных вами договорных санкций или процентов по ст. 395 ГК РФ. Размер госпошлины вы найдете в НК Р Ф подп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ . А реквизиты для ее уплаты — на сайте соответствующего арбитражного суда. Причем некоторые суды размещают на своих сайтах еще и образец заполнения платежного поручения.

Рассчитать госпошлину вам помогут электронные сервисы, имеющиеся на сайтах почти всех арбитражных судов (например, на сайте Арбитражного суда г. Москвы.

ШАГ 4.

Оформляем доверенность

Когда иск подписывает не руководитель компании, то к иску прикладывается доверенность на представител я ч. 1 ст. 125, п. 5 ч. 1 ст. 126 АПК РФ . Поэтому если вы будете подписывать иск и дальше вести дело по должнику, то вам нужно оформить на себя доверенность. Она может быть, например, разовая (на конкретные действия).

Общество с ограниченной ответственностью «РОМАШКА»

117000, г. Москва, Варшавское шоссе, д. 22, стр. 1,

ДОВЕРЕННОСТЬ

Данная доверенность выдана сроком на один год без права передоверия.

Подпись Сидоровой Алины Викторовны

удостоверяю. директор

Романишкина Е.Ф.

ШАГ 5.

Составляем иск

В исковом заявлении вы должны указат ь ч. 2 ст. 125 АПК РФ :

  • наименование суда;
  • наименование, адрес, телефон, адрес электронной почты свои и ответчика;
  • ваши требования к ответчику со ссылкой на нормативные акты;
  • обстоятельства, на которых основаны требования, и подтверждающие их доказательства;
  • цену иска и ее расчет;
  • сведения о соблюдении вами досудебного порядка (если он предусмотрен договором);
  • перечень прилагаемых документов.

Если в договоре не оговорены сроки оплаты и, соответственно, санкции за их нарушение, то составить иск можно так.

Арбитражный суд Ульяновской области
432063, г. Ульяновск, ул. Железнодорожная, д. 14
Истец: Общество с ограниченной ответственностью
117000, г. Москва, Варшавское шоссе, д. 22, стр. 1
[email protected]
Ответчик: Общество с ограниченной ответственностью
432071, г. Ульяновск, ул. Федерации, д. 15

Цена иска: 141 270,00 руб.
Госпошлина: 5238,10 руб.

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ
о взыскании задолженности по договору и процентов за пользование чужими денежными средствами

08.11.2010 между истцом (поставщик) и ответчиком (покупатель) был заключен договор № 33 на поставку 1,5 км кабеля (далее — Договор). При этом сроки оплаты товара в Договоре не предусмотрены.

20.12.2010 истец отгрузил кабель ответчику по товарной накладной № 1055 на сумму 137 000 (Сто тридцать семь тысяч) руб., в т.ч. НДС (18%) — 20 898,30 руб., но ответчик товар не оплатил.

Согласно п. 1 ст. 486 ГК РФ покупатель должен оплатить товар непосредственно до или после передачи его продавцом. При этом просрочка оплаты наступает по истечении срока, отведенного на банковский перевод платежа, то есть через 5 рабочих дней (если поставщик и покупатель находятся в разных регионах) после отгрузки товара (п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.97 № 18, ст. 80 Федерального закона от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

01.04.2011 ответчику была направлена претензия с требованием уплатить сумму задолженности в течение 7 дней либо представить ответ с обоснованием причин отказа исполнить обязательство по оплате. Но до настоящего времени ни оплата, ни мотивированный отказ от ответчика так и не поступили.

Согласно п. 3 ст. 486 ГК РФ если покупатель своевременно не оплачивает переданный ему товар, то продавец вправе потребовать оплаты товара и уплаты процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ.

На день подачи искового заявления в арбитражный суд ставка рефинансирования Банка России составила 8,25% (Указание ЦБ РФ от 29.04.2011 Расчет процентов производится исходя из суммы долга, включающей НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 Таким образом, сумма процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 28.12.2010 (день, следующий за последним днем надлежащего исполнения обязательства по оплате) по 12.05.2011 (день подачи искового заявления в суд) составила 4270 (Четыре тысячи двести семьдесят) руб. (137 000 руб. х 8,25% / 360 дн. х 136 дн.).

Видео (кликните для воспроизведения).

На основании изложенного в соответствии со статьями 309, 310, 395, 454, 486 ГК РФ, статьями 4, 28, 35, 101, 106, 110, 125, 126 АПК РФ

ПРОШУ:

1. Взыскать с ООО «Василек» в пользу ООО «Ромашка» сумму основного долга по договору поставки в размере 137 000 (Сто тридцать семь тысяч) руб.

2. Взыскать с ООО «Василек» в пользу ООО «Ромашка» сумму процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 4270 (Четыре тысячи двести семьдесят) руб.

3. Взыскать с ООО «Василек» в пользу ООО «Ромашка» судебные расходы — уплаченную при подаче искового заявления в арбитражный суд госпошлину в размере 5238,10 (Пять тысяч двести тридцать восемь руб. 10 коп.) руб. и почтовые расходы на отправку претензии и искового заявления ответчику в сумме 122 (Сто двадцать два) руб.

Приложения

1. Платежное поручение об оплате госпошлины.
2. Копия квитанции о направлении искового заявления с описью вложения ответчику.
3. Копия свидетельства о государственной регистрации истца.
4. Распечатка из ЕГРЮЛ с сайта ФНС России на ООО «Ромашка».
5. Распечатка из ЕГРЮЛ с сайта ФНС России на ООО «Василек».
6. Копия договора поставки № 33 от 08.11.2010.
7. Копия товарной накладной № 1055 от 20.12.2010.
8. Копия счета-фактуры № 1689 от 20.12.2010.
9. Копии квитанции о направлении претензии ответчику и описи.
10. Копия уведомления о получении претензии ответчиком.

Читайте так же:  Порядок проведения сокращения численности и штата работников

Романишкина Е.Ф.

Образец искового заявления можно найти на сайте арбитражного суда вашего или другого региона (например, на сайте Арбитражного суда г. Москвы.

ШАГ 6.

Готовим приложения к иску

Оригиналы документов к иску прикладывать не нужно, достаточно копий. Оригиналы вы потом покажете судье в предварительном или основном судебном заседании. Копии прилагаемых к иску документов должны быть заверены вашим руководителем или вами как представителем.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2011/12/185-sudebnoe_vziskanie_dolgov_instruktsija_bukhgaltera.html

Взыскание дебиторской задолженности по исполнительному листу

На правах рекламы

Информация о компании КСК ГРУПП

КСК групп ведет свою историю с 1994 года. С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования. За 20 лет работы реализовано более 2000 проектов для крупнейших российских компаний.

КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.

Коллектив КСК групп – это команда из более чем 350 специалистов, имеющих уникальный опыт реализации проектов как для средних, так и для крупнейших российских корпораций.

В настоящее время КСК групп предлагает полный спектр услуг и решений для бизнеса:

  • аудит по российским и международным стандартам;
  • налоговый и юридический консалтинг;
  • аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов;
  • решения по привлечению финансирования;
  • маркетинговые решения и разработка бизнес-стратегии;
  • управленческий и кадровый консалтинг;
  • оценка и экспертиза;
  • сопровождение сделок с капиталом;
  • Due-diligence.

Просроченная дебиторская задолженность по-прежнему является одной из самых актуальных проблем для любой сферы бизнеса. Как действовать организации, если исполнительный лист получен на руки, но взыскание задолженности все равно под вопросом? Этой теме и будет посвящена данная статья.

Решение суда, вступившее в законную силу, не является гарантией исполнения обязательства должником

Зачастую кредитор сталкивается с ситуациями, когда должник добровольно не исполнил решение суда. В таком случае кредитору необходимо совершить действия, направленные на его принудительное исполнение.

Согласно ч. 2 ст. 318 АПК РФ, принудительное исполнение судебного акта производится на основании выдаваемого арбитражным судом исполнительного листа. Документ выдается взыскателю или по его ходатайству направляется для исполнения непосредственно арбитражным судом (ч. 3 ст. 319 АПК РФ).

Руководствоваться данной нормой взыскателю следует также в случае неисполнения условий мирового соглашения – в такой ситуации лицо, заключившее мировое соглашение, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством о выдаче исполнительного листа (ч. 2 ст. 142 АПК РФ). Общий порядок заявления ходатайства и рассмотрения его судом (ст. 159 АПК РФ) в этом случае не применяется, так как с момента заключения мирового соглашения разрешение спора и производство по делу прекращаются (ч. 2 ст. 150 АПК РФ). Это исключает установление новых обстоятельств либо исследование доказательств, связанных с исполнением сторонами условий судебного акта (ст. 138 АПК РФ).

Поскольку стороны добровольно принимают на себя обязательства по исполнению мирового соглашения, а определение об утверждении мирового соглашения подлежит немедленному исполнению (ч. 8 ст. 141 АПК РФ), арбитражный суд обязан выдать исполнительный лист на его принудительное исполнение по первому обращению истца. Это подтверждает и Определение КС РФ от 13 октября 2009 г. № 1286-О-О.

При этом обжалование в апелляционном порядке определения о выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение мирового соглашения АПК РФ не предусмотрено (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16 июня 2010 г. по делу № А27-24653/2009, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 26 августа 2010 г. по делу № А20-46/15).

Что делать, когда исполнительный лист получен?

Взыскатель, имея на руках исполнительный лист, может самостоятельно определить, каким образом будет осуществляться принудительное исполнение судебного акта.

Так, кредитор может самостоятельно подать исполнительный лист в банки и иные кредитные организации с целью взыскания денежных средств или их ареста (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – закон об исполнительном производстве), п. 5 письма ФНС России от 11 июня 2009 г. № МН-22-6/[email protected]).

Для реализации данной нормы взыскателю необходимо направить в банк или иную кредитную организацию исполнительный лист и заявление, составленное в соответствии с требованиями ч. 2 ст. 8 закона об исполнительном производстве.

Выбрать банк или кредитную организацию для взыскания денежных средств взыскатель может на основании имеющихся у него банковских реквизитов должника. Как правило, они есть в ранее заключенном между сторонами гражданско-правовом договоре или на сайте организации-должника. Если сведений об открытых счетах должника у взыскателя нет, он, руководствуясь ч. 8 ст. 69 закона об исполнительном производстве, может запросить эту информацию у налоговых органов.

Отказ налогового органа в представлении указанных сведений считается незаконным и может быть обжалован в установленном законом порядке. В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы являются открытыми и общедоступными.

Следует иметь в виду, что обращение с исполнительным листом в банк или другую кредитную организацию целесообразно в случае, если взыскатель располагает информацией о наличии у должника денежных средств, размещенных в данных организациях. В противном случае исполнительный лист может находиться в банке или в иной кредитной организации до тех пор, пока на счет должника не поступят денежные средства или пока взыскатель не отзовет исполнительный лист.

Исполнение судебных актов о взыскании денежных средств банками и иными кредитными организациями

Читайте так же:  Геодезические работы при землеустройстве нужен ли разрешение

Порядок исполнения банками и иными кредитными организациями судебных актов определен нормами закона об исполнительном производстве и положением Банка России «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями» от 10 апреля 2006 г. № 285-П.

Так, согласно ч. 5 ст. 70 закона об исполнительном производстве, выполнить содержащиеся в исполнительном документе требования о взыскании денежных средств обязан банк (иная кредитная организация), который обслуживает счет должника. Не исполнить судебные акты банк (иная кредитная организация) может только в случаях:

  • отсутствия на счетах должника денежных средств;
  • наложения ареста на денежные средства, находящиеся на указанных счетах;
  • приостановления в порядке, установленном законом, операций с денежными средствами либо в иных случаях, предусмотренных законом (ч. 8 ст. 70 закона об исполнительном производстве).

Зачастую банки возвращают исполнительные листы, мотивируя это отсутствием денежных средств, достаточных для удовлетворения требований взыскателя в полном объеме. Однако в такой ситуации банк (иная кредитная организация) обязан перечислить имеющиеся средства и продолжать дальнейшее исполнение по мере поступления денежных средств на счет до исполнения обязательств в полном объеме. При несоблюдении этого правила банку грозит привлечение к административной ответственности на основании ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21 марта 2012 г. № 09АП-661/2012-АК по делу № А40-98134/11-139-841, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 16 ноября 2012 г. № 09АП-28013/2012-АК по делу № А40-52726/12-84-519). А неоднократное в течение одного года виновное неисполнение содержащихся в исполнительных документах требований о взыскании денежных средств со счетов (с вкладов) клиентов кредитной организации при наличии денежных средств на счетах (во вкладах) указанных лиц является основанием для отзыва у банка лицензии (п. 7 ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности»).

Подавать исполнительный лист в банк необходимо вместе с заявлением о предъявлении к исполнению исполнительного документа. Кроме необходимых для указания сведений, согласно ч. 2 ст. 8 закона об исполнительном производстве, рекомендуем указать наименование и реквизиты не только должника, но и взыскателя. Это позволит ускорить процедуру взыскания. Необходимо обратить внимание, что указывать в заявлении реквизиты третьего лица, в пользу которого взыскатель желает перечислить деньги, не следует. В таком случае банк не вправе перечислять денежные средства и обязан вернуть исполнительный документ взыскателю без исполнения, поскольку участником правоотношений по принудительному исполнению является именно взыскатель. Этот вывод подтверждает и постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11 апреля 2014 г. по делу № А45-11127/2013.

Исполнить содержащиеся в исполнительном документе требования о взыскании денежных средств банк обязан незамедлительно. Срок для информирования взыскателя о результатах исполнения требований – в течение трех дней со дня их исполнения. Вместе с тем банк (кредитная организация) вправе задержать исполнение на срок не более семи дней. Согласно ч. 6 ст. 70 закона об исполнительном производстве, это возможно только в случае обоснованных сомнений в подлинности исполнительного документа или сомнений в достоверности указанных в нем сведений.

Взыскатель может в любое время отозвать исполнительный лист на основании п. 3.1-3.2 Положения Банка России от 10 апреля 2006 г. № 285-П путем подачи соответствующего заявления. Таким правом взыскателю обязательно следует воспользоваться при длительном неисполнении банком требований, что говорит об отсутствии остатка и движения денежных средств на счете должника. Если взыскатель взаимодействует с банком через представителя, в доверенности следует указать не только полномочия представителя на подачу документов в банк, но и на отзыв и получение исполнительного листа.

Банк обязан вернуть исполнительный лист не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления заявления о его возврате. Для ускорения процесса в заявлении об отзыве рекомендуем указать нарочный способ получения исполнительного листа, учитывая длительность его доставки при почтовом направлении.

В случае неполного выполнения обязательств по исполнительному листу взыскателю следует предъявить его к исполнению в иной банк или кредитную организацию или передать судебному приставу.

Возбуждение исполнительного производства

Традиционный способ взыскания дебиторской задолженности – обращение в службу судебных приставов с заявлением о возбуждении исполнительного производства согласно ч. 1-2 ст. 30 закона об исполнительном производстве.

Заявление можно подкрепить ходатайством о наложении ареста на имущество должника. Для этого нужно указать все известные сведения о принадлежащем ему имуществе, а также вновь задействовать полученные из налогового органа сведения об открытых расчетных счетах.

Однако результат исполнительного производства во многом зависит от постоянного контроля деятельности судебного пристава со стороны взыскателя. Иначе исполнительный лист может долго пролежать без исполнения.

Выбор средства защиты прав взыскателя зависит от сферы деятельности взыскателя, финансового положения должника и размера дебиторской задолженности. Как действовать взыскателю, если должник уклоняется от исполнения обязательств, а также есть угроза сокрытия имущества, поможет своевременный анализ ситуации.

Так, организация обратилась за помощью для взыскания с должника дебиторской задолженности. Процесс оплаты товара покупателем затянулся еще с 2011 года. Должник исполнил обязательства по оплате поставленного товара лишь частично. От принятого в 2015 году мирового соглашения о погашении оставшейся части задолженности он уклонялся. Благодаря последовательным действиям консультантов (содействие взыскателю в получении сведений о банковских счетах и имуществе должника, обращение в банки, а также возбуждение исполнительного производства и постоянный контроль работы судебного пристава) задолженность была погашена должником за четыре месяца.

Источник: http://www.garant.ru/article/691199/

Как Взыскать Долги Через Налоговую Инспекцию

Настоящая статья входит в блок статьей, посвященных ответам на наиболее часто задаваемые вопросы при обращении за юридической консультацией на сайт www.Prav.By в данном случае по взысканию долгов, задолженности.

Вопрос: Плательщик имеет задолженность по платежам в бюджет. У него имеются дебиторы.

Читайте так же:  Работа с личным составом мвд

Какой порядок взыскания задолженности по налогам, сборам за счет средств дебиторов плательщика?

Ответ: В случае неисполнения плательщиком налоговых обязательств налоговые органы обязаны обеспечить взыскание задолженности по налогам в порядке, установленном Общей частью Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК).

Порядок взыскания задолженности по налогам, сборам, пени за счет средств дебиторов плательщика-организации установлен статьей 58 НК, согласно которому взыскание производится в бесспорном порядке на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа по месту постановки на учет плательщика с учетом сроков исполнения обязательств между плательщиком и его дебиторами. Сумма задолженности, подлежащая взысканию, не может превышать сумму дебиторской задолженности этого дебитора плательщику. В данной статье также определены основания для принятия вышеназванного решения.

Таким образом, при наличии у организации задолженности перед бюджетом ей необходимо обратиться в инспекцию МНС по месту постановки на учет и представить перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, копии документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности, либо представить заявление об уступке требования кредитора и документа (акта сверки или иного подписанного дебитором и организацией документа), подтверждающего наличие дебиторской задолженности у организации и кредиторской задолженности у ее дебитора.

Обращаем внимание, что НК установлен порядок взыскания налогов за счет средств дебиторов плательщика-организации.

Также необходимо отметить, что взыскание задолженности таким способам имеет два существенных плюса: первый – не надо тратиться на государственную пошлину, предусмотренную при подаче искового заявления в суд (а она сейчас 15 базовых величин), второй – оперативность списания налоговой инспекцией денег с расчетного счета должника, если они конечно есть у должника. Но есть и минус – списание денежных средств произойдет только в размере задолженности по налогам и соответственно списанные денежные средства пойдут только на погашение задолженности по налогам и все!

Источник: http://www.rusarticles.com/zakon-i-pravo-statya/kak-vzyskat-dolgi-cherez-nalogovuyu-inspekciyu-4805452.html

Как погасить задолженность по налогам за счет дебиторов

Определяем дебиторскую задолженность, подлежащую взысканию

Плательщик — организация (далее — плательщик) обязан исполнять свои налоговые обязательства в установленные законодательством сроки путем уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней. Задолженность перед бюджетом может возникнуть из-за отсутствия денежных средств на текущих (расчетных) счетах. В этом случае плательщику необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о дебиторах для взыскания денежных средств в уплату налогов, сборов (пошлин) пеней с их счетов .

Внимание!
Во избежание применения к плательщику административной ответственности даже при отсутствии денежных средств на текущих (расчетных) счетах ему следует представить в банк платежные поручения на уплату налогов, сборов (пошлин), пеней в установленные сроки .

Взысканию подлежат денежные средства в размере, не превышающем задолженность дебитора перед плательщиком. Задолженность взыскивается как с дебиторов-организаций, так и с дебиторов — индивидуальных предпринимателей .

Внимание!
Налоговый орган обращает взыскание только на дебиторскую задолженность, по которой срок погашения обязательств между плательщиком и его дебиторами уже истек .

Пример. Определение дебиторской задолженности, подлежащей взысканию

4 июля организация-продавец отгрузила покупателю «А» товар с условием оплаты не позднее 18 июля, покупателю «Б» — не позднее 30 июля. На 25 июля у продавца имеется неисполненное налоговое обязательство, в бухгалтерском учете числится дебиторская задолженность покупателей «А» и «Б» за товар. Срок погашения задолженности покупателя «А» истек 19 июля, следовательно, такая задолженность подлежит взысканию налоговым органом. Взыскание задолженности с покупателя «Б» не производится, т.к. срок оплаты по условиям договора истекает 31 июля.

Обратите внимание!
В отношении дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, решение о взыскании налога, сбора (пошлины), пеней за счет средств дебитора не принимается .

Определяем срок подачи в налоговый орган сведений о дебиторах

За счет денежных средств дебиторов можно погасить только неисполненные налоговые обязательства (неуплаченные пени плательщика) . Для погашения задолженности перед бюджетом за счет дебиторской задолженности плательщик должен не позднее пяти рабочих дней со дня возникновения задолженности перед бюджетом обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет .

Пример. Определение срока подачи документов в налоговый орган
В связи с отсутствием денежных средств организация не уплатила налог при УСН за II квартал 2019 года по сроку 22 июля 2019 г. . Исчисление пятидневного срока для представления в налоговый орган документов с целью взыскания с дебиторов денежных средств в уплату налога при УСН начинается с 23 июля и заканчивается 29 июля 2019 г.

Представляем в налоговый орган перечень дебиторов и документы, подтверждающие дебиторскую задолженность

Для того, чтобы налоговый орган взыскал с дебитора денежные средства, плательщик должен представить перечень дебиторов, а также копии документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности, по которой не истек срок исковой давности (например, договоры, акты выполненных работ, накладные, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и проч.). Перечень дебиторов представляется по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Его можно подать в письменном или электронном виде . Кроме того, плательщик может представить заявление об уступке требования кредитора по установленной форме и документ, подтверждающий наличие дебиторской задолженности, подписанный дебитором и плательщиком (например, акт сверки) .

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример. Образец заполнения перечня дебиторов

N п/п Наименование дебитора, УНП дебитора Сумма дебиторской задолженности, рублей Реквизиты документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности Дата возникновения просроченной дебиторской задолженности Дата истечения срока исковой давности согласно нормам Гражданского кодекса Республики Беларусь
1 2 3 4 5 6
1. ООО «Пром-плюс», УНП xxxxxxxxx 9500 Договор поставки от 02.01.2019 N 6, ТТН от 03.01.2019 N 787878 на сумму 9500 руб. 04.04.2019 04.04.2022
ИТОГО X 9500 X X X
http://ilex.by/kak-pogasit-zadolzhennost-po-nalogam-za-schet-debitorov/
Взыскание дебиторской задолженности через налоговую
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here